Số KHTSCĐ đã trích tháng trớc 19878558256 151836038 53631930 75369263 18689739 1001107 3413999 Số khấu hao TSCĐ tăng trong tháng -Nắp đặt nồi hơi dầu máy đan len
204393Số KHTSCĐ giảm Số KHTSCĐ giảm trong tháng Số KHTSCĐ phải trích tháng này 19878558256 152040431 53566323 75369263 18689739 1001107 3413999
Căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành ghi vào sổ chi tiết tài khoản 627 theo định khoản: ( đơn vị tính: đ)
Nợ TK 627: 147625325 TK 627.1: 53566323 TK 627.2: 75369263 TK 627.5 : 18689739 Có TK 214: 147625325 - Kế toán dịch vụ mua ngoài:
ở Công ty dệt len Mùa Đông không có phân xởng sản xuất điện cũng nh sản xuất nớc phục vụ cho sản xuất kinh doanh nên Công ty phải mua ngoài.
Điện Công ty mua của chi nhánh điện Thanh Xuân dùng để chạy máy và thắp sáng. Mỗi phân xởng bộ phận đều có đồng hồ đo điện, cho nên chi phí điện đợc tập hợp trực tiếp cho từng bộ phận sử dụng điện theo số thực tế trên đồng hồ đo điện và đơn giá 1KW điện, hàng tháng chi nhánh điện xuống kiểm tra số điện sử dụng vả tính tiền điện phải trả của Công ty đồng thời Công ty cũng thanh toán tiền điện cho chi nhánh bằng tiền mặt hoăc tiền gửi ngân hàng. Cuối tháng kế toán tập hợp chi phí và căn cứ vào các chứng từ, hoá đơn thanh toán tiền điện trong tháng để ghi vào sổ chi tiết theo định khoản ( đơn vị tính: đ) Tháng 9 năm 2001: Nợ TK 627: 65617220 TK 627.1: 13123444 TK 627.2: 45275884 TK 627.5: 7217892 Nợ TK 133: 6561722 Có TK 112: 72178942
Riêng về nớc, toàn công ty chỉ sử dụng một đồng hồ đo nớc. Hàng tháng Công ty cấp nớc đến kiểm tra số sử dụng và tính tiền nớc phải trả của Công ty trên cở sở số đo của đồng hồ, tiền nớc cũng đợc thanh toán bằng tiền mặt. Cuối mỗi tháng kế toán tập hợp các hoá dơn thanh toán tiền nớc lại và tiến hành phân bổ cho các đối tợng có liên quan do Công ty không mắc đồng hồ đo nớc cho từng bộ phận sản xuất nên tiền nớc đợc phân bổ gián tiếp và chỉ
phân bổ cho các phân xởng sản xuất, tuỳ theo tiền điện mà các phân xởng sản xuất trong tháng sẽ có sự điều chỉnh tăng giảm cho hợp lý. Nớc sử dụng cho các phòng ban quản lý hành chính không đáng kể nên không phải chịu chi phí này. Thông thờng hàng tháng tiền nớc phân bổ cho các phân xởng sản xuất là dựa trên tiền điện mà mỗi phân xởng tiêu thụ. Bắt đầu năm 1999 tiền nớc (tiền điện) mà Công ty thanh toán bao gồm cả thuế giá trị gia tăng, kế toán chỉ tập hợp vào chi phí sản xuất số tiền nớc (tiền điện) không có thuế giá trị gia tăng. Tiền nớc trong tháng 9 năm 2001 nh sau.