- Số bồi thờng (nếu có)
1 Túi PE DTD T/Lào kg 322 94
21.070.000 Cộng thành tiền bằng chữ: Hai mốt triệu không trăm bảy mơi nghìn đồng.
Cộng thành tiền bằng chữ: Hai mốt triệu không trăm bảy mơi nghìn đồng.
Xuất, ngày 02 tháng 5 năm 2004 Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên) Phụ trách bộ phận sử dụng (ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (ký, họ tên) Ngời nhận hàng (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên)
2.2.2.2. Phơng pháp kế toán chi tiết NL, VL và CCDC doanh nghiệp ứng dụng.
Bằng việc tổ chức kế toán chi tiết vật liệu sẽ đáp ứng đợc yêu cầu của công tác quản lý vật liệu và phản ánh theo dõi chặt chẽ từng việc nhập, xuất, tồn theo từng loại, từng thứ nguyên vật liệu về số lợng, chủng loại và giá trị.
* Kế toán chi tiết vật liệu nhập kho.
- ở kho: Hàng ngày khi nhận đợc các chứng từ nhập kho, thủ kho kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý của các chứng từ, sắp xếp phân loại từng thứ vật liệu theo từng kho ghi số lợng nhập vào thẻ kho. Mỗi thứ vật liệu đợc theo dõi trên một thẻ kho, mỗi chứng từ đợc ghi một dòng vào thẻ kho. Định kỳ 5 đến 7 ngày kế toán theo dõi vật liệu xuống kho lấy chứng từ (hoặc thủ kho sẽ chuyển lên phòng kế toán).
Biểu số 06
Đơn vị: Công ty nhựa Y tế Thẻ kho
Ngày 01 tháng 5 năm 2004. Tờ số 1
Tên nhãn hiệu, qui cách vật t: Túi PE DTD Đơn vị tính: kg Mã số: NT Chứng từ Diễn giải Số lợng Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn ... Tháng 6 453
02/05 01 Công ty Hoa Nam 322 775
03/05 01 Bộ phận PX 1 125 650
Cộng 320 125
Tồn cuối tháng 6 650
...
Biểu số 06
Đơn vị: Công ty nhựa Y tế Thẻ kho
Ngày 01 tháng 5 năm 2004. Tờ số 1
Tên nhãn hiệu, qui cách vật t: LP gas Đơn vị tính: ml Mã số: NT Chứng từ Diễn giải Số lợng Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn ... Tháng 6 265 03/05 01 Công ty Thắng Lợi 475 740 03/05 01 Bộ phận PX 2 400 340 Cộng 475 400 Tồn cuối tháng 6 340 ...
- ở kế toán: Kế toán vật liệu ở Công ty sử dụng sổ chi tiết vật t để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu tơng ứng của thẻ kho của thủ kho chuyển đến, kế toán vật liệu tiết hành sắp xếp phân loại theo số thứ tự của phiếu nhập của từng kho và ghi vào sổ kế toán chi tiết vật liệu. ở đây sổ chi tiết vật t đ- ợc đóng từng quyển và mở phù hợp với từng loại vật liệu ở từng kho (đối với vật liệu phụ) và từng nhóm vật liệu nh nhiên liệu, phụ tùng thay thế. Nh vậy nếu nh công ty nhận đơn đặt hàng của đơn vị khác để sản xuất thì đối với từng loại hàng này công ty sẽ:
Nếu nguyên vật liệu do khách hàng gửi đến, công ty sẽ chỉ hạch toán phần chi phí sản xuất mà nhà máy thực tế phải bỏ ra.
Vì thế đối với phiếu nhập kho hàng ngày chỉ phản ánh khối lợng vật liệu thực nhập, ghi vào sổ chi tiết chỉ tiêu số lợng. Còn việc nhập nguyên vật liệu cho sản phẩm thì kế toán phải theo dõi cả số lợng giá trị vật liệu đợc thu mua từ nhiều nguồn khác nhau nên yêu cầu phải phản ánh đợc đúng đắn. Giá mua ghi trên hoá đơn, chi phí thu mua thực tế và tình hình thanh toán với ngời bán. Vì vậy đối với phiếu nhập vật t, hàng mua trên phiếu có ghi cả chỉ tiêu số lợng và giá trị vật liệu nhập, kế toán ghi sổ chi tiết theo dõi cả hai chỉ tiêu đó. Định kỳ, kế toán vật liệu kiểm tra việc ghi chép, thẻ kho của thủ kho. Nếu thấy số lợng trên sổ chi tiết khớp với số lợng trên thẻ kho, kế toán ký xác nhận vào thẻ kho.
Công ty Nhựa Y tế Việt Nam
Tháng 5 năm 2004