07 15/9 BHXH phảI trả CNV trong
tháng
3383 1.608.438
06 15/9 Thanh toán lơng cho CBCNV
111 211.129.304
Cộng phát sinh trong tháng 214.878.810 216.487.400
Sổ cái
Tài khoản 334 : phảI trả CNV
Đơn vị : Đồng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có Số d đầu tháng Số phát sinh trong tháng 01 15/9 Trích KPCĐ
Tính vào chi phí công nhân trực tiếp sản xuất 622 749.232 Tiền lơng nhân viên quản lý doanh nghiệp 6421 590.072
Trích BHXH 3383
03 15/9 Tính vào chi phí công nhân trực tiếp sản xuất 622 3.006.360
04 15/9 Tiền chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 2.238.480
07 15/9 Khấu trừ vào lơng CNV 334 2.662.800
06 15/9 Trích BHYT
Tính vào chi phí công nhân trực tiếp sản xuất 622 749.232
Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 590.072
Khấu trừ vào lơng CNV 334 1.086.634
BHXH phải trảCNV trong tháng 334 1.608.438
Nộp BHXH cho cấp trên 112 7.907.640
D cuối tháng 2.156.804
Kết luận chung về thực trạng công tác kế toán tiền l- ơng và các khoản trích theo lơng tai trung tâm thơng
mai – dịch vụ – du lịch – khách sạn thanh hoá
Nhìn chung công tác hạch toán lao động tiền lơng và các khoản trích theo l- ơng tại trung tâm đợc thực hiện một cách khá chặt chẽ . Trung tâm đã sử dụng một số tài khoản dựa trên hệ thống tài khoản kế toán chung của Nhà nớc là rất đúng đắn . Tuy nhiên Trung tâm vẫn cha đa đợc một trong ba loại sổ theo quy
định chung của Nhà nớc vào hệ thống sổ sách quản lý của mình ( đã thực hiện đ- ợc hai loại sổ là : sổ tổng hợp ; sổ cáiTk 334 ,338 ; thiếu sổ chi tiết ).
Việc Trung tâm trả lơng theo kết quả sản xuất là rất thích hợp vì nó làm cho ngời lao động quan tâm đến thành quả lao động của mình ,chăm lo nâng cao tay nghề , không ngừng tăng năng suất lao động . Vì vậy có thể nói tiền lơng của ngời lao động nhận đợc có thể đánh giá đợc hiệu quả sản xuất kinh doanh của trung tâm .
Phần thứ ba
Một số kiến nhgị nhăm hoàn thiện công tác kế toán tiền lơng tại trung tâm thơng mại dịch vụ du lịch– –
khách sạn thanh hoá