Kết thúc niên độ kế toán hoặc định kỳ, Kế toán trưởng lập báo cáo tài chính và báo cáo nội bộ. Việc lập báo cáo của công ty đều phải tuân theo một quy trình chuẩn theo thời gian lập, trình tự lập và đối tượng lập.
2.2.5.1 : Hệ thống báo cáo tài chính.
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty được lập theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 về “ Trình bày báo cáo tài chính”.
Cuối niên độ kế toán (31/12/N), Kế toán trưởng của Công ty sẽ chịu trách nhiệm lập các loại báo cáo sau:
+ Bảng cân đối kế toán.
+ Bảng cân đối tài khoản.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính. Bảng cân đối kế toán
Được lập theo mẫu số B01-DNN có thể lập theo tháng, theo quý tùy thuộc vào yêu cầu của quản lý. Trong Công ty TNHH Sản xuất & Thương mại Hoàng Hà thì Bảng cân đối kế toán được lập theo tháng. Sau đó, Bảng cân đối kế toán sẽ được chuyển tới các bộ phận, đối tượng khác nhau như các nhà đầu tư, các nhà cung cấp, khách hàng để nắm bắt thông tin về tình hình tài sản của Công ty theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm cuối tháng, cuối năm.
Bảng cân đối tài khoản
Được lập theo mẫu số F01-DNN, do Kế toán trưởng lập và chỉ gửi cho cơ quan thuế.
Được lập theo mẫu số B02-DNN và do Kế toán trưởng lập. Sau đó, báo cáo được chuyển tới Ban Giám đốc, các nhà đầu tư, nhà cung cấp và cần thiết cho cơ quan nhà nước. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của Công ty tại thời điểm cuối tháng hoặc cuối năm.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B 03-DNN )
Báo cáo được lập theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 24 “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”. Tiền bao gồm tiền tại quỹ, tiền đang chuyển và các khoản tiền gửi không kỳ hạn khác,…Báo cáo này do Kế toán trưởng lập nhằm cung cấp thông tin cho các đối tượng quan tâm về việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong báo cáo của doanh nghiệp.
Định kỳ 1 tháng lập một lần và được gửi tới Ban Giám đốc.
Bản Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số 09- DNN )
Báo cáo được lập nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính chưa được thể hiện trên các báo cáo tài chính ở trên. Bản thuyết minh này cung cấp những thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của Công ty trong năm báo cáo được chính xác.
Báo cáo này được lập 1 tháng một lần do Kế toán trưởng của Công ty lập và dựa trên cơ sở:
+ Các sổ kế toán kỳ báo cáo.
+ Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo. + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước.
2.2.5.2 : Hệ thống báo cáo nội bộ
+ Báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. + Báo cáo tình hình tiêu thụ.
+ Báo cáo công nợ.
+ Báo cáo tình hình thanh toán.
Báo cáo do Kế toán trưởng lập và thường được lập định kỳ 15 ngày hoặc 1 tháng tùy thuộc yêu cầu của Ban Giám đốc. Thông tin của báo cáo sẽ được chuyển tới Ban Giám đốc.