Đơn vị bán hàng :Công ty XNK Khoáng Sản
Địa chỉ :35 Hai Bà Trng-Hà Nội Số TK Điện thoại:8240817
MS: 0100107885 Tên ngời mua hàng : Công ty Phát triển phụ gia và sản phẩm dầu mỏ Đơn vị :
Địa chỉ : 25 Trơng Định Số TK
Hình thức thanh toán : TM MS:0100108430 STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị
tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Phụ gia dầu KG 16.411 32.698,5 536.616.000
Cộng tiền hàng 536.616.000
Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT : 53.661.600 Tổng cộng tiền thanh toán: 590277.600 Số tiền viết bằng chữ: Năm trăm chín mơi triệu hai trăm bảy mơi bảy nghìn sáu trăm đồng chẵn./.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Khi kế toán tiêu thụ hàng hoá nhận đợc hoá đơn GTGT do khách hàng mang đến sẽ tiến hành kiểm tra tính pháp lý của hoá đơn, sau đó ghi vào sổ chi tiết doanh thu theo định khoản:
Nợ TK 1111: 590.277.600 Có TK 5111a: 536.616.000 Có TK 3331: 53.661.600
Sổ chi tiết doanh thu bán hàng phản ánh doanh thu thực tế của từng hoá đơn, trong mỗi hoá đơn theo dõi doanh thu của từng loại hàng hoá. Cuối tháng kế toán tổng hợp thành bảng hàng hoá tiêu thụ trong tháng. Số liệu trong bảng này là căn cứ để ghi vào cột "số lợng xuất" của báo cáo nhập xuất tồn hàng hoá.
Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu từ sổ chi tiết doanh thu bán hàng vào bảng kê doanh thu bán hàng. Bảng kê doanh thu bán hàng làm căn cứ để ghi vào cột có TK 511 trên nhật ký chứng từ số 8.
Đồng thời với bút toán phản ánh doanh thu kế toán phản ánh giá vốn hàng xuất bán. Nợ TK 632: 524.766.048
Có TK156: 524.766.048
- Trờng hợp khách hàng trả chậm, sau khi khách hàng chấp nhận thanh toán, căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán phản ánh doanh thu bán hàng.
Ví dụ: Ngày 16/12/2000 Công ty XNK Khoáng Sản ký hợp đồng số 009670 Bán lô hàng giấy với Công ty Thơng mại Anh Sơn.
+ Trị giá lô hàng (cha có thuế GTGT): 742.690.000 + Thuế GTGT (10%): 74.269.000
+ Tổng giá thanh toán: 816.959.000
Sau khi nhận đợc hợp đồng do phòng Kinh doanh chuyển sang, kế toán ghi định khoản phản ánh công nợ của khách hàng và theo dõi trên sổ theo dõi công nợ.
Nợ TK 131: 816.959.000 Có TK 511: 742.690.000
Có TK 3331: 74.269.000
nh sau:
Nợ TK 632: 734.061.655 Có TK 156: 734.061.655
Khi khách hàng thanh toán, kế toán viết phiếu thu phản ánh định khoản Nợ TK 111: 816.959.000
Có TK 131: 816.959.000 Và ghi vào sổ quỹ TK 111
Sổ theo dõi công nợ TK 131
Tháng 12 quý IV năm 2000
Số hiệu TK : 131 Tên TK : Phải thu khách hàng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Số d cuối kỳ
Số Ngày Nợ Có Nợ Có 009670 16/12 Thu tiền bán giấy 5111a 3331 742.690.000 74.269.000 Tổng phát sinh 816.959.000 816.959.000 Ngày tháng năm
Kế toán trởng Ngời lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Phiếu thu
Số: 009670 Ngày 16/12/2000
Họ tên ngời nộp tiền: Công ty Thơng mại Anh Sơn Địa chỉ: 9A Láng Hạ
Viết bằng chữ: Tám trăm mời sáu triệu chín trăm năm mơi chín nghìn chẵn Ngời lập Thủ quỹ Ngời nộp tiền KTT Thủ trởng đơn vị
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Sổ quỹ
TK111 - năm 2000
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Thu Chi
SH NT 5111a 742.690.000
009670 16/12 Thu tiền bán giấy 3331 74.269.000 Kèm theo chứng từ thu.
Ngày …… tháng…… năm …….
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)