2.2.3.1 Kế toán chi phí bán hàng.
Tại công ty XDQD Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ tập hợp vào bên nợ TK641- Chi phí bán hàng theo các nội dung:
- TK6411-Chi phí nhân viên tiếp thị. - TK6412- Chi phí sửa chữa .
- TK6413-Chi phí vận chuyển hàng bán - TK6414- Chi phí khấu hao TSCĐ. - TK6415- CHi phí thuê kho.
- TK6416- Chi phí hao hụt.
- TK6417- Chi phí trang bị công cụ dụng cụ. - TK6418- Chi phí bằng tiền khác.
Hàng ngày căn cứ vào giấy báo Nợ, phiếu chi, giấy tạm ứng, hoá đơn,... kế toán tiến hàng kiểm tra, phân loại và tiến hành nhập thông tin vào máy, chi tiết cho từng đối tượng theo định khoản:
Nợ TK641
Có TK liên quan (111, 112, 141,…)
Sổ chi tiết TK 641 được sử dụng để phản ánh chi phí bán hàng phát sinh theo từng nội dung chi phí đã được phân loại ở doanh nghiệp, theo từng mặt hàng (mặt hàng Xăng dầu các loại). Số cộng phát sinh trên TK chi tiết là dữ liệu để máy tính kết chuyển số liệu sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh của từng mặt hàng.
2.2.3.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tại công ty, kế toán sử dụng TK642- Chi phí quản lý doanh nghiệp theo các nội dung sau:
- TK6421- Chi phí nhân viên quản lý - TK6422- Chi phí vật liệu quản lý - TK6424- Chi phí khấu hao TSCĐ - TK6423-Chi phí đồ dùng văn phòng - TK6425- Chi phí xây dựng, sửa chữa. - TK6426- Chi phí dự phòng
- TK7427- Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK7428- Chi phí bằng tiền khác.
Cũng giống như hạch toán chi phí bán hàng, hàng ngày khi có các nghiệp vụ kế toán phát sinh liên quan đến CPQLDN kế toán căn cứ vào các chứngtừ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp tiến hành nhập số liệu vào máy chi tiết cho từng đối tượng theo định khoản:
Nợ TK 642
Có TK liên quan (111, 112, 131,…)
Trong tháng 12/2007 không có phòng ban nào sử dụng điện thoại với số tiền vượt quá mức quy định
Cuối kỳ máy xác định và kết chuyển CPQLDN theo công thức:
Số kết chuyển = Tổng CPQLDN phát sinh trong kỳ – Các khoản giảm trừ CPQLDN
Cuối tháng kế toán tổng hợp sẽ đưa ra yêu cầu các bút toán điều chỉnh, kết chuyển, máy sẽ tự động kết chuyển sang bên Nợ TK 911 và lên sổ cái TK 642.