- Từ phiếu định khoản kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký mua hàng( biểu 12)
3.2. Kế toán tổng hợp quá trình xuất vật liệu:
Vật liệu của công ty đợc xuất dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Khi xuất vật liệu kế toán theo dõi chi tiết TK621 “chi phí NVL trực tiếp” cho từng loại sản phẩm. Nếu xuất vật liệu cho bộ phận sản xuất mà không phân bổ đợc thì tập hợp vào TK627 “ chi phí sản xuất chung” nếu xuất kho cho bộ phận quản lý doanh nghiệp thì đợc hạch toán vào TK642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp” khi xuất dùng nguyên vật liệu kế toán ghi:
Nợ TK621: chi tiết cho từng loại sản phẩm Nợ TK627: chi phí chung
Nợ TK642: chi phí nguyên vật liệu cho văn phòng công ty Có TK 152: tổng số nguyên vật liệu xuất dùng
Căn cứ vào phiếu xuất- nhập do phòng kế hoạch chuyển tới song song với việc ghi sổ chi tiết vật liệu và sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, các chứng từ này đợc lập “ phiếu định khoản xuất vật liệu”(biểu 14): phiếu này chính là bảng kê chứng từ gốc đợc lập cho tất cả các loại vật liệu xuất dùng trong thángđể theo dõi chi tiết bên có của TK152. Từ “ phiếu định khoản xuất vật liệu” kế toán tiến hành ghi vào sổ “ chi phí sản xuất kinh doanh”(biểu 15)
- Cơ sở chứng từ và phơng pháp ghi sổ:
+ Căn cứ vào các chứng từ phiếu xuất- nhập nguyên vật liệu kế toán ghi sổ chi phí sản xuất kinh doanh( số hiệu, ngày tháng)
+ Cột “diễn giải”: nội dung các nghiệp vụ phát sinh + Cột “TK đối ứng” là TK152
+ Cột “tổng số” tổng số nguyên vật liệu xuất dùng cho sản xuất kinh doanh. + Cột ghi nợ tài khoản (621, 627, 642) đợc chi tiết cho từng đối tợng.
