Các nghiệp vụ liên quan đến doanh thu và chi phí tài chính tại Công ty cổ phần thiết bị vật t y tế Thanh Hóa chủ yếu là trả lãi vốn vay và thu lãi tiền cho cá nhân trong Công ty vay.
a. Hạch toán chi phí tài chính:
- Căn cứ vào chứng từ tính và thu lãi tiền vay của Ngân hàng, kế toán hạch toán: Nợ TK 635 / Có TK 1121
Ví dụ: Căn cứ vào Bảng tính lãi tiền vay và báo Nợ số 185 ngày 26/06/2008 của Ngân hàng Công thơng Thanh Hóa, Công ty hạch toán
Nợ TK 635: 4.697.432 đ Có TK 1121: 4.697.432 đ
- Đối với vốn vay của cá nhân, đến hạn Công ty tính toán lãi vay. Căn cứ vào Bảng tính lãi tiền vay, kế toán lập phiếu chi thanh toán lãi vốn vay.
Ví dụ: Phiếu chi số 96 ngày 17/06/2008 thanh toán lãi tiền vay tháng 06/2008 Nợ TK 635: 25.050.700 đ
Cuối tháng, kế toán khai báo bút toán kết chuyển tự động chi phí tài chính, tính kết quả kinh doanh:
Ví dụ: Số liệu tháng 06/2008: Nợ TK 911: 82.920.700 đ
Có TK 635: 82.920.700 đ
b. Hạch toán doanh thu tài chính.
- Định kỳ kế toán tính toán lãi của số vốn Công ty cho các cá nhân vay. Căn cứ vào Bảng tính tiền lãi phải thu, kế toán lập phiếu thu thu tiền vào Quỹ.
Ví dụ: Phiếu thu số 55 ngày 26/06/2008 thu lãi tiền vay Nợ TK 1111: 5.756.667 đ
Có TK 515: 5.756.667 đ
Cuối tháng, kế toán khai báo bút toán kết chuyển tự động doanh thu tài chính, tính kết quả kinh doanh:
Ví dụ: Số liệu tháng 06/2008 Nợ TK 515: 5.270.596 đ
Có TK 911: 5.270.596 đ