- Sử dụng số tiền đợc khoán đúng mục địch, đối tợng và chế độ Nhà nớc quy.
Giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 15 tháng 12 năm 2005 Kính gửi: ông Giám đốc Công ty.
Tên tôi là: Nguyễn Minh Cao.
Địa chỉ: Giám đốc chi nhánh xí nghiệp xây lắp số 1. Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 60.000.000đ.
( Sáu mơi triệu đồng chẵn ). Lý do tạm ứng: - Tạm ứng lơng.
- Tạm ứng mua nguyên vật liệu. Nguồn thanh toán: Hợp đồng số 100/02/05. Thời hạn thanh toán: 30/12/2005.
Giám đốc công ty Kế toán trởng Giám đốc đơn vị ngời đề nghị tạm ứng
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Công ty đầu t xây dựng và du lịch. MS:01- TT
Mã số thuế: Ngày 1/11/1995 của BTC.
Phiếu chi
Ngày 15 tháng 12 năm 2005
TK Nợ334: TK Có 111 Ngời nhận tiền: Nguyễn Minh Cao.
Đại diện đơn vị: Chi nhánh xí nghiệp xây lắp số 1. Địa chỉ: Xí nghiệp xây lắp số 1.
Về khoản: Tạm ứng tiền mua nguyên vật liệu và tiền lơng công nhân lao động.
Số tiền: 60.000.000đM
Bằng chữ: ( Sáu mơi triệu đồng chẵn ). Kèm theo: 01 giấy thanh toán tạm ứng.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng KT thanh toán Thủ quỹ Ngời nhận tiền ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
Chứng từ ghi sổ
Ngày 15 tháng 12 năm 2005
Số 64
Trích yếu Số hiệu TK
Nợ Có
Thanh toán tiền lơng kỳ
I tháng12 năm 2005 334 111 60.000.000
Hàng tháng tính ra tổng số tiền lơng và các khoản phụ cấp mang tính l- ơng phải trả công nhân viên và lấy đó là cơ sở để tính bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn. Ngời ao dộng phải nộp 6% trên tổng tiền lơng cơ bản( gồm lơng cấp bậc và phụ cấp lơng) và công ty sẽ chịu 19% tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Khoản BHXH, BHYT, KPCĐ khi hạch toán phần thu của CBCNV(6%) tính khấu trừ trực tiếp vào lơng hàng tháng của công nhân viên, kế toán ghi:
Nợ TK 6421: Phải trả CNV( 19%) Nợ 334: Tính trừ lơng CNV( 6%)
Có TK 3382: KPCĐ( 2%)
Có 3383: BHXH ( 20%) Có 3384: BHYT(3%)
Căn cứ vào bảng tính BHXH, BHYT của khối cán bộ quản lý công ty kế toán ghi: Nợ 6421: 2.486.355 Nợ 334: 785.164 Có 3382: 261.721 Có 3383: 2.617.216 Có 3384: 392.582
Khi công ty nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho cơ quan cấp trên kế toán ghi: Nợ 3382: KPCĐ( 1%) Nợ 3383: BHXH( 20%) Nợ 3384: BHYT( 3%) Có 111: nộp bằng tiền mặt Có 112: Nộp bằng TGNH Nợ 3382: 108.360 Nợ 3383: 2.617.216 Nợ 3384: 392.582 Có 111: 3.118.158
Bảng tính BHXH, BHYT mà cán bộ công nhân viên phải nộp trong tháng 12 năm 2005 theo mức lơng theo hợp đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ ghi sổ
Ngày 20 tháng 12 năm 2005
Số 68
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ
cho cơ quan cấp trên 338 111 3.118.158
Tổng: 3.118.158
Khi chi trợ cấp BHXH cho CBCNV nghỉ ốm kế toán tính và ghi :
Số ngày nghỉ đợc hởng BHXH ( ốm đau, tai nạn, thai sản ) không đ… ợc quá chế độ của Nhà nớc quy định. Bảo hiểm trả cho CBCNV đợc căn cứ vào các
chứng nhận của cơ quan ytế: Biên bản điều tra lao động, giấy xác nhận thơng tật, giấy đề nghị trợ cấp của phòng hành chính.
Hạch toán chi tiết các khoản trích theo lơng của công ty hàng thánh căn cứ chi tiết các chứng từ kế toán tiền lơng tiến hành lập bảng kê chứng từ BHXH từng tháng.
Đơn vị: Công ty đầu t xây dựng và du lịch Mã số : 03- LĐTL Ban hành kèm theo quyết định số: 186-TC/CĐKT
Phiếu nghỉ hởng BHXH
Họ và tên: Nguyễn Hồng Lĩnh
Tên cơ sỏ y tế
Ngày/
tháng/ năm Lý do Ngày cho nghỉ