IV Kết quả thanh lý TSCĐ
2.2.1 Kế toán chi phí dịch vụ kiểm định tư vấn chế tạo Chứng từ sử dụng
Chứng từ sử dụng
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Hóa đơn mua hàng Chi phí nhân công trực tiếp :
Giấy đề nghị tạm ứng Bảng chấm công
Bảng tính tiền lương nhân viên tư vấn kiểm định chế tạo Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
Chi phí sản xuất chung Hóa đơn điện thoại
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ…..
Tài khoản kế toán sử dụng
TK 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 621 được chi tiết thành:
TK 6211: Chi phí nguyên vật liệu cho dịch vụ chế tạo TK 6212: Chi phí nguyên vật liệu cho dịch vụ tư vấn.
TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp: phản ánh chi phí nhân công trực tiếp tham gia vào hoạt động kinh doanh dịch vụ tư vấn chế tạo
TK 622 được chi tiết thành
TK 6221: Chi phí nhân viên chế tạo TK 6222: Chi phí nhân viên tư vấn
TK 627- Chi phí sản xuất chung: phản ánh chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh phát sinh trong quá trình cung ứng dịch vụ tư vấn chế tạo TK 627 được chi tiết thành
TK 6271: Chi phí sản xuất chung cho chế tạo TK 6722: Chi phí sản xuất chung cho tư vấn TK 6273: Chi phí sản xuất chung khác TK 6274: Chi phí hoạt động
Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển chứng từ phần hành kế toán chi phí dịch vụ tư vấn chế tạo kiểm định
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu:
Quy trình xử lý nghiệp vụ
Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung,nhập dữ liệu vào các phân hệ thích hợp,từ đó máy tự động lên các sổ liên quan.
Kế toán chi tiết chi phí dịch vụ tư vấn kiểm định chế tạo
Trên cơ sở các chứng từ phản ánh chi phí phát sinh trong kỳ cũng như thanh toán với người bán,kế toán chi phí sẽ thực hiện theo dõi các khoản chi phí trên sổ chi tiết của tài khoản chi phí cũng như trên sổ Nhật ký chung.Việc theo dõi này được thực hiện bằng máy vi tính,kế toán sẽ nhập số liệu vào máy và máy sẽ tự xử lý số liệu.
Dựa trên hệ thống chứng từ phản ánh chi phí phát sinh trong hoạt động cung cấp dịch vụ,kế toán tiến hành theo dõi chi phí phát sinh cho từng loại dịch vụ cũng như từng lần phát sinh chi phí và thanh toán.Kế toán phải mở đủ sổ chi tiết chi phí để theo dõi được tất cả các khoản chi phí phát sinh trong quá trình cung cấp dịch vụ. Chứng từ gốc liên quan đến chi phí bán hàng Nhật ký chung Sổ cái TK621, 622,627 Báo cáo Bảng tổng hợp
Sổ chi tiết chi phí dịch vụ tư vấn kiểm định chế tạo của công ty được mở chi tiết theo từng loại dịch vụ cung cấp.Mỗi khi nhận được chứng từ về chi phí phát sinh kế toán chi phí sẽ thực hiện cập nhật chứng từ để máy tính tự động vào các sổ chi tiết chi phí.
Cuối tháng máy tính sẽ thực hiện tổng hợp số liệu trên sổ chi tiết chi phí,lấy số liệu tổng phát sinh để kết chuyển vào tài khoản 911-Xác định kết quả kinh doanh
Hàng ngày,dựa trên các chứng từ gốc kế toán đối chiếu với bảng ghi nhận hoạt động hàng ngày để thực hiện việc ghi chép tập hợp vào Nhật ký chung,sổ chi tiết tài khoản
Để thấy rõ hơn quá trình kế toán chi tiết chi phí dịch vụ tư vấn chế tạo chúng ta sẽ đi vào thực tế cụ thể một số chứng từ cụ thể như sau: