- Đó ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 31 thỏng 12 năm
NHẬT Kí CHUNG Thỏng 12 năm
2.2.4. Kế toỏn chi phớ hoạt động tài chớnh
• Nội dụng:
Ngoài việc gửi tài cỏc Ngõn hàng để thực hiện việc thanh toỏn với cỏc đối tượng trong hoạt động mua, bỏn hàng, Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Xuất Nhập khẩu Viglacera cũn tiền hành vay tiền với cỏc thời gian khỏc nhau tại cỏc Ngõn hàng để thực hiện cỏc hoạt động thanh toỏn trong mua bỏn hàng húa với cỏc đối tỏc. Hàng thỏng căn cứ vào thụng bỏo lói của Ngõn hàng, kế toỏn hạch toỏn lói phải trả Ngõn hàng vào TK 635 – Chi phớ hoạt động tài chớnh.
• Chứng từ sử dụng:
+ Thụng bỏo lói phải trả của Ngõn hàng + Phiếu chi nộp tiền mặt
+ Giấy bỏo Nợ của Ngõn hàng + Bảng kờ lói chi tiết
• Tài khoản và sổ kế toỏn sử dụng:
* Tài khoản sử dụng:
TK 635 – Chi phớ hoạt động tài chớnh
+ TK 6351 – Chi phớ hoạt động tài chớnh – Lói vay Ngõn hàng + TK 6352 – Chi phớ hoạt động tài chớnh – Lói của cỏc đơn vị + TK 6359 – Chi phớ hoạt động tài chớnh – Chờnh lệch tỷ giỏ Kết cấu TK 635 – chi phớ hoạt động tài chớnh
+ Bờn Nợ: phản ỏnh chi phớ lói tiền vay, và lỗ chờnh lệch tỷ giỏ
+ Bờn Cú: cuối kỳ kế toỏn, kết chuyển toàn bộ chi phớ tài chớnh phỏt sinh trong kỳ để xỏc định kết quả kinh doanh
TK 635 khụng cú số dư cuối kỳ
* Sổ kế toỏn sử dụng: sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cỏi TK 635 • Trỡnh tự kế toỏn:
Căn cứ vào thụng bỏo lói phải trả của Ngõn hàng, kế toỏn lập Phiếu Chi nộp tiền mặt vào Ngõn hàng để trả lói hoặc khi Ngõn hàng trớch tiền từ Tài khoản tiền gửi để trả lói vay, kế toỏn căn cứ vào Giấy bỏo Nợ của Ngõn hàng ghi vào phiếu kế toỏn. Cuối thỏng, số liệu sẽ được tự động chuyển lờn sổ cỏi TK 635.
Bảng 2.25. Bảng kờ lói chi tiết thỏng 12 năm 2008