- Đó ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 31 thỏng 12 năm
2.2.5.Kế toỏn chi phi khỏc
BẢNG Kấ LÃI CHI TIẾT
2.2.5.Kế toỏn chi phi khỏc
Chi phớ khỏc chủ yếu phỏt sinh trong trường hợp thanh lý TSCĐ khi cú những phỏt sinh liờn quan đến việc thanh lý TSCĐ.
• Tài khoản sử dụng:
TK 811 – chi phớ khỏc.
+ TK 81102 – chi phớ khỏc – Giỏ trị cũn lại của TSCĐ thanh lý + TK 81104 – chi phớ khỏc - Tiền phạt thuế, truy nộp
+ TK 81109 – chi phớ khỏc – Chi phớ khỏc Kết cấu của TK 811 – chi phớ khỏc.
+ Bờn Nợ: cỏc khoản chi phớ khỏc phỏt sinh
+ Bờn Cú: cuối kỳ, kết chuyển toàn bộ chi phớ khỏc phỏt sinh trong kỳ vào tài khoản 911 – xỏc định kết quả kinh doanh.
• Chứng từ sử dụng: quyết định thanh lý TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ, hồ sơ thanh lý TSCĐ…
• Sổ kế toỏn sử dụng: sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cỏi TK 811 • Trỡnh tự kế toỏn:
Khi thanh lý TSCĐ, căn cứ vào giỏ trị cũn lại của TSCĐ, kế toỏn ghi: Nợ TK 811: Chi phớ khỏc (Giỏ trị cũn lại)
Nợ TK 214: Hao mũn TSCĐ (giỏ trị hao mũn) Cú TK 211: TSCĐ hữu hỡnh (Nguyờn giỏ)
Khi phỏt sinh cỏc khoản chi phớ liờn quan đến thanh lý TSCĐ, kế toỏn ghi: Nợ TK 811: chi phớ khỏc
Nợ TK 133: thuế GTGT được khấu trừ (nếu cú) Cú TK 111, 112,…
Bảng 2.27. Biờn bản thanh lý TSCĐ
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và XNK Viglaceras Địa chỉ: số 2 Hoàng Quốc Việt – Hà Nội
BIấN BẢN THANH Lí TSCĐ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Số: 06
Căn cứ vào thực trạng của mỏy Fax CANON 450 + Mỏy in SIMEN 210 đó hỏng cũ khụng cũn sử dụng được, Cụng ty tiến hành thanh lý bộ mỏy trờn.
V. Ban thanh lý TSCĐ gồm:
- ễng (Bà): Lờ Minh Tuấn – Tổng giỏm đốc Cụng ty – Trưởng ban
- ễng (Bà): Phạm Thị Ngọc Diệp – Kế toỏn trưởng Cụng ty - ủy viờn
- ễng (Bà): Nguyễn Vĩnh Cường – Phú Tổng Giỏm đục Cụng ty - Ủy viờn
- ễng (Bà): Nguyễn Thị Hồng Phượng – Kế toỏn theo dừi TSCĐ
VI. Tiến hành thanh lý TSCĐ:
- Tờn, ký mó hiệu, quy cỏch (cấp hạng) TSCĐ: Mỏy Fax CANON450 + mỏy in SIMEN 210 SIMEN 210
- Số hiệu TSCĐ
- Nước sản xuất (xõy dựng): Nhật Bản
- Năm sản xuất : 1994
- Năm đưa vào sử dụng : 1998 Số thẻ TSCĐ: 31
- Nguyờn giỏ TSCĐ : 19.282.000 (VNĐ)
- Giỏ trị hao mũn đó trớch tới thời điểm thanh lý: 18.296.600 (VNĐ)
- Giỏ trị cũn lại TSCĐ : 986.400 (VNĐ)
VII. Kết luận của ban thanh lý TSCĐ:- Đồng ý cho thanh lý - Đồng ý cho thanh lý
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Trưởng ban thanh lý (ký, họ tờn)
VIII. Kết quả thanh lý TSCĐ- Chi phớ thanh lý TSCĐ: …………0…………. (viết bằng chữ) - Chi phớ thanh lý TSCĐ: …………0…………. (viết bằng chữ)
- Giỏ trị thu hồi : 100.000 (VNĐ)
- Đó ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Giỏm đốc Cụng ty Kế toỏn trưởng
Bảng 2.28. Nhật ký chung
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Xuất Nhập khẩu Viglacera Địa chỉ: Số 2 Hoàng Quốc Việt, Hà Nội
NHẬT Kí CHUNG
Thỏng 12 năm 2008 NT
ghi Chứng từ Diễn giải
Đó ghi STT dũng Số hiệu Số phỏt sinh SH NT Nợ Cú ….. 31/12 ….. ….. TLTB 31 ….. …… 31/12 ….. Số trang trước xxxxx xxxxx ……
Giỏ trị cũn lại của TSCĐ khi thanh lý Giỏ trị hao mũn của TSCĐ thanh lý Nguyờn giỏ của TSCĐ thanh lý
…… ….. ….. 811 214 211 ….. …… 986.400 18.296.600 ……… …… 19.292.000
Cộng chuyển trang sau xxxxxx xxxxxx
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc ( ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Bảng 2.29. Sổ cỏi Tài khoản 811 – chi phớ khỏc
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và XNK Viglacera Địa chỉ: Số 2 Hoàng Quốc Việt , Hà Nội
SỔ CÁI
Thỏng 12 năm 2008
Tờn tài khoản: 811 – Chi phớ khỏc NT
ghi Chứng từ Diễn giải hiệuSố Nhật ký chung Số tiền
SH NT Trang sổ dũngSTT Nợ Cú
31/12
31/12
TLTB 31 31/12
31/12
-Số dư đầu năm
-Số phỏt sinh trong thỏng:
+ Giỏ trị cũn lại của TSCĐ khi thanh lý
………. 2114 986.400
Cộng số phỏt sinh thỏng 986.400
Kết chuyển sang TK 911 986.400
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc ( ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (ký, họ tờn)