Cộng số phát sinh tháng x 172000000 172000000 Số dư cuối kì x x x
Ngày 31 tháng 3 năm 2009. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Như vậy, với hình thức sử dụng chứng từ ghi sổ mà kế toán Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật REXCO sử dụng, qua quá trình thực tập tại Công ty trong thời gian qua, em đã tìm hiểu về cách thức tổ chức chứng từ, tổ chức sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong việc kế toán các phần hành thực tế tại Công ty, trên đây em đã nêu ra quy trình tổ chức hạch toán của một số nghiệp vụ cụ thể phát sinh trong tháng 3 năm 2009 để làm rõ hơn quy trình hạch toán chung tại Công ty. Có thể tóm tắt quy trình ghi sổ chung theo hình thức chứng từ ghi sổ tại Công ty như sau: Sau khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các chứng từ liên quan được chuyển đến phòng kế toán để kế toán tiến hành phân loại chứng từ rồi lập chứng từ ghi sổ cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, việc lập chứng từ ghi sổ được thực hiện hàng ngày theo trình tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh, rồi từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái các tài khoản. Đồng thời với việc lập chứng từ ghi sổ và ghi sổ cái là lập các sổ thẻ chi tiết, cuối tháng kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết, sau đó đối chiếu giữa bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái các
Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật REXCO. Số 157, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội.
SỔ CÁI
Tháng 3/2009 Tài khoản 911
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu
TKĐƯ
Số tiền
Số hiệu Ngày Nợ Có
Số dư đầu kì x …
14 31/3/09 Kết chuyển doanh thu thuần 5111 17200000014 31/3/09 Kết chuyển doanh thu tài chính 515 616000