Tiền vay ngắn hạn là các khoản tiền Công ty vay của Ngân hàng, vay của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài Công ty mà thời hạn phải trả trong vòng một năm kể từ ngày vay.
+ Tài khoản sử dụng : TK 311 - "Vay ngắn hạn", TK 413. Kết cấu của TK 311 nh sau:
- Số tiền giảm nợ vay bằng ngoại tệ do tỷ giá hối đoái giảm khi đánh giá lại ngoại tệ
Bên Có: Phản ánh số tiền vay ngắn hạn.
- Số tiền tăng nợ vay bằng ngoại tệ do tỷ giá hối đoái tăng khi đánh giá lại ngoại tệ.
D Có: Số tiền còn nợ vay ngắn hạn cha trả.
Quá trình hạch toán tiền vay ngắn hạn tại Công ty phát sinh nh sau:
* Khi vay sử dụng vào những mục đích nhất định. Kế toán căn cứ vào các chứng từ ban đầu phản ánh vào NKC nh sau:
Nợ TK 111, 112, 152, 156, 331…
Có TK 311
+ Cuối niên độ, số nợ tiền vay bằng ngoại tệ cha trả đánh giá lại theo tỷ giá thực tế - nếu tỷ giá tăng thì số chênh lệch tăng tiền vay, ghi:
Nợ TK 413 : Chênh lệch tỷ giá tăng. Có TK 311:
- Nếu tỷ giá hối đoái giảm thì ghi ngợc lại. Khi Công ty trả nợ tiền vay ngắn hạn tùy thuộc vào việc sử dụng vốn ghi:
Nợ TK 311:
Có TK 111, 112, 131, 156…
- Khi trả nợ vay ngoại tệ, tính ra tiền Việt Nam theo tỷ giá thực tế tại thời điểm trả. Khi có chênh lệch tăng do tỷ giá hối đoái tăng so với tỷ giá quy đổi, kế toán phản ánh.
Nợ TK 311
Nợ TK 413 : Chênh lệch tỷ giá tăng. Có TK 111
Hoặc Nợ TK 311
Có TK 111, 112:
Kế toán thanh toán công nợ theo dõi chi tiết từng đối tợng vay ngắn hạn trên tài khoản chi tiết.