D nợ: Số còn phải thu ở các đơn vị nội bộ doanh nghiệp.
5.3.2.Tập hợp chi phí phục vụ công tác quản lý đội sản xuất.
Biên bản nghiệm thu thanh lý hợp đồng
5.3.2.Tập hợp chi phí phục vụ công tác quản lý đội sản xuất.
Các chi phí này chủ yếu là các dụng cụ phục vụ cho quản lý đội, các chi phí tiếp khách, công tác phí ban quản lý đội... Khi phát sinh các chi phí này kế toán các đội sản xuất tập hợp các chứng từ này lại, cuối tháng (quý) mang về Công ty kế toán tổng hợp kiểm tra thấy hợp lý sẽ tiến hành ghi sổ kế toán.
Nợ TK 627: Chi tiết đối tợng. Có TK: 1362
Sau khi lập chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp tiến hành ghi vào Sổ cái các tài khoản liên quan nh các nghiệp vụ đã trình bày ở trên.
Cụ thể: Căn cứ vào các phiếu chi tiền mặt kế toán tổng hợp lập bảng kê bên Có TK 1362 hoàn chứng từ sau:
Biểu 15 bảng kê phát sinh bên có TK 1362
Quý I/00 (đơn vị tính: đ)
Chứng từ Nội dung Tổng số Các tài khoản ghi bên Nợ
Số hiệu Ngày tháng 6272 6273 6278
.... ... ... ... ... ... ...
5 10/1 Khiêm mua vật liệu phụ 680.000 680.000 ... .... ... ... ... ... ... 8 18/1 Hằng mua thuốc chữa bệnh 45.000 45.000 .... ... ... ... ... ... ... 15 3/2 Khiêm mua dụng cụ sản xuất 1.332.000 1.332.000 56
Căn cứ vào bảng kê kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Biểu 16 chứng từ ghi sổ
Số 133 (Đơn vị tính: đ)
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền
Số N N C N C
133 31/1 Hoàn chi phí phục vụ thi công công trình Trờng cơ giới Tam Điệp - Ninh Bình
627
1362
12.455.000
12.455.000
Cộng 12.455.000 12.455.000
Kế toán trởng Ngời lập biểu
(Ký họ tên) (ký họ tên)
Từ chứng từ ghi sổ số 133 kế toán tổng hợp ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó vào sổ các TK 136, TK 627. Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm ghi vào sổ theo dõi chi phí sản xuất chung (sổ chi tiết TK 627)nh các
nghiệp vụ trên.
5.3.3.Tập hợp chi phí công cụ dụng cụ sản xuất.
Các chi phí này ở đội chủ yếu là chi phí về công cụ sản xuất dùng cho đội nh búa, dao xây, xà beng, gỗ cốt pha, đà giáo.... Cuối quý đội sản xuất mang những chứng từ về công ty. Kế toán tổng hợp kiểm tra ghi chứng từ ghi sổ theo định khoản.
Nợ TK 627 (6273): Theo đối tợng.
Có TK 1362: Phần đã đợc phân bổ vào công trình của đội .
Biểu 17: Phân bổ đà giáo. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Danh điểm đơn vị Sốlợng Đơn giá Số tiền Mức. P bổ Giá trị phân bổ
Ván khuôn 14,78 1.200.000 17.736.000 50% 8.868 000 Đà giáo m3 12.68 1.350.000 17.118.000 50% 8..559.000
Cộng m3 34.854..000 17.427.000
Từ bảng phân bổ trên kế toán tổng hợp ghi chứng từ ghi sổ.
Biểu 18 chứng từ ghi sổ
Số 134.
Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
SH NT N C N C
134 31/3 Hoàn chi phí công cụ dụng cụ (đã đợc phân bổ 50% vào công trình Trờng cơ giới Tam Điệp - Ninh Bình) 6273 1362 17.427..000 17.427. 000 Cộng 17.427..000 17.427..000
Kế toán trởng Ngời lập biểu
(Ký họ tên) (ký họ tên)
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 134 kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó vào Sổ cái TK 1362, TK 627.