DI SU MY HAO HUNG YEN TOWN HUNG YEN PROVINCE, VIET NAM
Phiếu xuất kho
Ngày 15/01/2005 Nợ:... Có:... Họ tên ngời nhận hàng: Đ/c Yên
Đơn vị: Tổ cắt xí nghiệp May 10 Lý do xuất: Cắt bán thành phẩm Nhập tại kho: Nguyên liệu
Số Tên, nhãn hiệu, qui cách vật t Đơn Số lợng Thành tiền TT Mã số vị tính Theo chứng từ Thực xuất Đơn giá A B C D 1 2 3 4 1 Bông 120 yds 9200 9200 Cộng Số tiền viết bằng chữ:
Phụ trách cung tiêu Ngời mua hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
3.2. Kế toán chi tiết vật liệu - công cụ dụng cụ:
Do tình hình thực tế về vật liệu - công cụ dụng cụ của Công ty nh đã nói trên nên kế toán chi tiết vật liệu - công cụ dụng cụ áp dụng phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển. Việc hạch toán chi tiết ở kho và Phòng kế toán của Công ty đ- ợc tiến hành nh sau:
ở kho: Trong tháng khi vật t về đến kho của Công ty căn cứ vào hoá đơn của bên bán cán bộ phòng xuất nhập khẩu sẽ viết phiếu nhập kho: Tên nhãn hiệu, qui cách vật t, đơn vị tính, số lợng... vào các cột trên phiếu nhập kho. Khi vật t về Công ty sẽ đợc kiểm tra về số lợng, chất lợng, chủng loại không lập biên bản kiểm nghiệm vật t.
Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên: Một liên lu ở phòng xuất nhập khẩu, một liên thủ kho giữ để làm cơ sở ghi vào thẻ kho sau đó gửi lên cho phòng kế toán, một liên dùng để thanh toán.
Phiếu nhập kho phải có chữ ký của các bên có liên quan.
Khi có nhu cầu sử dụng vật t thì phòng xuất nhập khẩu viết phiếu xuất kho theo các nội dung: Tên, qui cách, nhãn hiệu, đơn vị tính, số lợng... theo các cột trên phiếu xuất cho phù hợp, sau đó chuyển xuống kho. Khi nhận đợc phiếu xuất,
thủ kho tiến hành xuất vật t theo đúng yêu cầu, sau đó thủ kho và ngời nhận vật t phải ký nhận vào phiếu xuất.
Phiếu xuất cũng đợc lập thành 3 liên: Một liên lu ở phòng xuất nhập khẩu, một liên ngời lĩnh vật t giữ, một liên thủ kho giữ để làm cơ sở ghi vào thẻ kho, sau đó chuyển lên phòng kế toán.
ở kho, thủ kho tiến hành mở thẻ kho và ghi theo từng lần nhập, xuất căn cứ vào số lợng thực nhập, thực xuất trên các phiếu nhập, phiếu xuất. Cuối tháng thủ kho tính ra số tồn kho và ghi vào thẻ kho. Thẻ kho đợc mở cho từng thứ vật t để tiện cho việc theo dõi, quản lý và kiểm tra đối chiếu. Thẻ kho đợc lập theo mẫu sau:
Biểu số 8:
Đơn vị: Công ty CP may & DV Hng Long Kho: Nguyên liệu
Mẫu số 10 - VT Ngày lập thẻ: 09/01/2005
KT trởng
thẻ kho
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t: Bông 120 Đơn vị tính: Mét
Mã vật t: Dự trù tối đa: Dự trù tối thiểu:
Số
TT SốChứng từNgày Trích yếu Ngày X - N X Số lợngN T Ký xác nhận
Năm 2004 chuyển sang 123,7
014499 3/1 Mua của Công ty liên doanh 9/1 10968 11091,7
014499 10/1 Nhập bông 12/1 15538 26629,7
Xuất cho Xí nghiệp may I 15/1 9200 17429,7
Xuất cho xí nghiệp may IV 20/1 13084,7 4345
Kiểm kê cuối tháng 1 26506 22284,7 4345
ở phòng kế toán: Kế toán chi tiết vật liệu - công cụ dụng cụ đợc thực hiện trên các bảng kê và sổ chi tiết của từng loại vật t. Định kỳ 7 - 10 ngày, kế toán theo dõi vật t xuống kho lấy chứng từ hoặc thủ kho gửi bộ chứng từ lên phòng kế toán. Kế toán thực hiện đối chiếu số liệu ở các phiếu nhập, phiếu xuất với các số liệu ghi trên thẻ kho, nếu thấy khớp thì kế toán ký xác nhận vào thẻ kho. Kế toán kiểm tra lại việc phân loại chứng từ của thủ kho sau đó tiếp tục phân loại vật t thành nguyên liệu chính, vật liệu phụ, vật liệu sửa chữa...
Trên cơ sở số liệu ở các bảng kê nhập, bảng kê xuất của từng loại vật t kế toán sẽ ghi sổ chi tiết từng loại vật t đó mà lại không lập sổ đối chiếu luân chuyển. Cuối tháng số lợng vật t tồn kho ở thẻ kho sẽ đợc đối chiếu với số liệu ở cột d cuối kỳ của sổ chi tiết.
Biểu số 9: