VII. Luận văn kế toán:
3.Luận văn lu chuyển tiền tệ:
Lu chuyển tiền tệ là luận văn tài chính tổng hợp số lợng phát sinh trong kỳ luận văn của xí nghiệp.
Dựa vào luận văn lu chuyển tiền tệ ngời sử dụng có thể đánh giá đợc khả năng tạo ra tiền.
Sự biến động của xí nghiệp, khả năng thanh toán của xí nghiệp dựa vào lợng tiền trong kỳ tiếp theo.
Lu chuyển tiền tệ từ sản xuất kinh doanh
Lu chuyển tiền tệ từ sản xuất và đầu t lu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính.
Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh: phản ánh toàn bộ đồng tiền thu và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của xí nghiệp.
Tiền thu từ các khoản: chi phí bằng tiền, trả cho ngời cung cấp (trả ngay trong kỳ và tiền trả cho các khoản nợ từ kỳ trớc). Tiền thanh toán cho công nhân
viên về tiền lơng và bảo hiểm xã hội…
Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu t: phản ánh toàn bộ đồng tiền thu và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu t của xí nghiệp.
Hoạt động đầu t gồm 2 phần:
+ Đầu t cơ sở vật chất, kỹ thuật cho xí nghiệp nh hoạt động đầu t xây dựng cơ bản mua bán TSCĐ
+ Đầu t vào các đơn vị khác dới hình thức góp vốn liên doanh.
Đồng tiền lu chuyển gồm toàn bộ các khoản phải thu do hoàn thành bàn giao công trình hay hạng mục công trình, thanh lý TSCĐ và các khoản chi phí mua sắm XDCB chỉ để đầu t vào các đơn vị khác.
Lu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: phản ánh toàn bộ đồng tiền thu và chi ra liên quan đến trực tiếp đến hoạt động của Xí nghiệp. Hoạt động tài chính bao gồm các nghiệp vụ tăng giảm vốn kinh doanh của Xí nghiệp nh chủ doanh nghiệp góp, vay vốn (không phân biệt dài hạn, ngắn hạn).
Đồng tiền lu chuyển đợc tính bao gồm toàn bộ các thu chi liên quan từ tiền vay nhận đợc từ tiền gửi ngân hàng.