- Đơn vị tính: Kg Mã số:
2.5.1. kế toán tổng hợp mua hàng
Tại công ty Việt á áp dụng hình thức thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. Vậy trong phạm vi đề tài này tôi xin trình bày thuế GTGT theo ph- ơng pháp khấu trừ thuế.
- Khi mua hàng hoá, kế toán căn cứ các chứng từ xuất hiện, xuất để tiến hành tổng hợp hàng hoá
- Nếu hàng và hoá đơn cùng về, đơn vị thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi
- Căn cứ vào hoá đơn số 41292 và phiếu nhập kho số: 86 ngày 13 /4 mua hàng hoá v nhập kho kế toán ghi:
Phiếu nhập
Thẻ kho Sổ chi tiết
hàng hoá NXT hàng hoá Sổ tổng hợp Hàng ngày Số ngày Đối chiếu Phiếu xuất Cuối Tháng Hàng ngày
Nợ TK 1561 462061289 (Thép Φ 13) 17386.011 Thép Φ 18 131.162863 Thép Φ 25 131512475 Nợ TK 133 46206128 Có TK 111 508267417
- Căn cứ vào hoá đơn s 043974 và phiếu nhập kho số: 87ngày 18/4 mua hàng hoá về nhập kho kế otán ghi:
Nợ TK 156 274.215.8000 (Thép Φ 6 61192000 Thép Φ 8 82880000 Thép Φ 13 16396.810 Thép Φ 18 96.630340 Thép Φ 20 1716650) Nợ TK 133 27.421.580 Có TK 112 301637380
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 89 ngày 22/4 xuất bán Thép Φ 18, Thép Φ 20 kế toán ghi; - Nợ TK 632: 218.196.913 Có TK 156; 218.196.913 (Thép Φ 18: 127.542.954 Thép Φ 20: 90.653.959) - Nợ TK 111: 388.021.994 Có TK 511; 345.474.540 Có TK 333: 34.547.454
Căn cứ vào hoá đơn số 0089908 bán hàng phiếu xuất kho số 90 27/ 4 xuất hàng bán Thép Φ 13 kế toán ghi:
Có TK 156: 16.839.245 - Nợ TK 111; 28.169.010
Có TK 511: 27.890.100 Có TK 331: 278.910
- Căn cứ vào hoá đơn cứu vận chuyển số 01 ngày 22/4 vận chuyển Φ 18. Thép Φ 20 kế toán ghi
Nợ TK 641: 1.200.000 Nợ TK 133: 60.000
Có TK 111: 1.260.000
- Căn cứ vào phiếu chi ngày 28/4 chi tiế khách cho việc ký kết hợp đồng bán Thép LD Φ 18, Thép LD Φ 20 và Thép LD Φ 13 kế toán ghi:
Nợ TK 642: 1.620.000
Có TK 111: 1.620.000
- Căn cứ vào hoá đơn cứu vận chuyển số 02 hàng hoá Thép Φ 13 ngày 27 kế toán ghi:
Nợ TK 641; 500.000 Nợ TK 133; 25.000
Có TK 111: 525.000
- Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, giá vốn và chi phí định kết quả kinh doanh.
+ Do trong kỳ không có hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng nên doanh thu thuần trong kỳ chính bằng doanh thu.
Nợ TK 511: 373.364.640
Có TK 911; 373.364.640 + Kế toán chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 2036.159,3
Có TK 632: 235.036.159,38 + Kế toán chi phí bán hàng
Nợ TK 911; 1.700.000
Có TK 641: 1.700.000
Nợ TK 911; 1.620.000 Có TK 642: 1.620.000 Kết quả = 373.364.640 - 235.036.159,38 - 1.700.000 - 1.620.000 Bán hàng = 135.008.480.62 Kết quả lãi: Nợ TK 911; 135.008.480.62 Có TK 421: 135.008.480.62
Nhật ký chung
Tháng 4năm 2006 GNS Chứng từ Diễn giải Đ ghiã
sổ cái
Số hiệu
Số tiền
SH NT Nợ Có
Cuối trang trớc chuyển
sang 12.000.000 12.000.000 86 13/4 Nhập kho thép Φ 13