- Xuất tại kho: Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triểnINDE S
Sổ nhật ký chung
Từ ngày: 17/12/2007 đến ngày: 17/12/2007
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
12/17/2007 PC 1238 Thanh toán tiền phí gia han tên miền HĐ 73196 (Công ty TNHH giải pháp trực tuyến)
Thanh toán tiền phí gia han tên miền HĐ 73196 33111 480,000
Thanh toán tiền phí gia han tên miền HĐ 73196 1111 480,000
12/17/2007 PC 1239 Thanh toán tiền bút bi HĐ 65683 (Công ty CP DV TM Hoa Việt)
.... ... ... ...
12/17/2007 HD 54595 Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ (Tổng Công ty CP bảo hiểm dầu khí Việt Nam)
Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ 13111 665,000,000
Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ 51111 665,000,000 Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ 632 478,000,000
Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ 156 478,000,000 Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ 13111 66,500,000
Bán sổ da thật, giả da, ruột sổ 33311 66,500,000 12/17/2007 PKT 12032 Phí gia hạn tên miền (Công ty TNHH giải pháp trực tuyến)
Phí gia hạn tên miền 64272 480,000
Phí gia hạn tên miền 33111 480,000 12/17/2007 PKT 12033 Xăng và phí xăng dầu (Công ty TNHH thơng mại Thụy Dơng)
... .... .... .... ... ....
Sổ cái tài khoản
Tháng 12 năm 2007 Tài khoản : Giá vốn hàng bán
Số hiệu: 632 Ng yà Chứng từ số Khách hàng Diễn giải TK đối ứng Số Phát sinh Nợ Cú 28/12 HD 54595 Tổng Công ty CP bảo hiểm dầu khí Việt Nam - CT.00478
Bán sổ da thật,
giả da, ruột sổ 156 665,000,000
28/12 HD 54595 Thuế GTGT (10%) 1331 66,500,000
28/12 HD 54595 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 731,500,000
28/12 HD 54595 Cộng số phát sinh 731,500,000 731,500,000
...
2.2.3. Thực trạng về kế toán doanh thu bán hàng tại công Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE và Phát triển INDE
2.2.3.1. Nội dung
Nội dung: Doanh thu bán hàng là toàn bộ số tiền thu đợc hay sẽ thu đợc từ các giai đoạn và nghiệp vụ phát sinh doanh thu bán hàng hoá.
2.2.3.2. Điều kiện ghi nhận doanh thu
Điều kiện ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng của công ty đợc ghi nhận khi đồng thời thoả mãn tất cả năm điều kiện sau:
Công ty đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hoá cho ngời mua;
Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hoá nh ngời sở hữu hàng hoá hoặc quyền kiểm soát hàng hoá;
Doanh thu đợc xác định tơng đối chắc chắn;
Công ty đã hoặc sẽ thu đợc lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; Xác định đợc chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng.
2.2.3.3. Chứng từ, tài khoản sử dụng
Công ty là cơ sở kinh doanh thuộc đối tợng nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu TK kế toán sử dụng TK 511, TK 3331 và một số TK khác có liên quan. Sổ kế toán phản ánh doanh thu bán hàng gồm có:
Sổ Nhật ký chung
Sổ chi tiết doanh thu bán hàng Sổ Cái tài khoản 511
Sau khi thoả thuận với khách hàng, kế toán tiến hành viết hoá đơn GTGT. Hoá đơn GTGT đợc lập làm 3 liên, trong đó: Liên 1- lu; Liên 2- giao cho khách hàng; Liên 3 - dùng để thanh toán.
Trên mỗi hoá đơn đợc ghi đầy đủ, đúng các yếu tố bao gồm: giá bán cha có thuế, thuế GTGT và tổng giá thanh toán.
Căn cứ vào chứng từ gốc (hoá đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo Có của ngân hàng), kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy tính, từ đó máy sẽ tự động vào các sổ liên quan nh Sổ chi tiết bán hàng, Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 511 và các Sổ Cái liên quan nh Sổ Cái TK 111, Sổ Cái TK 112.
Mỗi nghiệp vụ bán hàng đều liên quan đến việc hạch toán thuế GTGT đầu ra. Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE thuộc đối tợng nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ mức thuế suất với hàng hoá bán ra của công ty là 10%.
Hàng tháng, kế toán tiến hành lập Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra, Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào, Tờ khai thuế GTGT . Việc lập bảng này đợc thực hiện bằng cách lọc chứng từ trên máy.
Trong trờng hợp sau khi đã nhận đủ hoá đơn bán hàng, nếu khách hàng thanh toán bằng tiền mặt thì kế toán sẽ lập phiếu thu tiền. Ngoài ra, khách hàng có thể thanh toán qua ngân hàng bằng hình thức chuyển khoản. Để theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng, kế toán mở sổ theo dõi công nợ (bao gồm sổ chi tiết và sổ tổng hợp công nợ). Số liệu trên sổ công nợ đợc khai thác trên máy bằng cách lọc các chứng từ liên quan.
Hoá đơn Mẫu số: 01 GTKT-3LL
Giá trị gia tăng
Ngày 28 tháng 12 năm 2007
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE Địa chỉ: Lô 12B Khu Đờng Trung Hoà Cầu Giấy Hà Nội
Số tài khoản: MS: 01011117935
Điện thoại: 04.6414386
Họ tên ngời mua hàng:
Tên đơn vị: Tổng Công ty CP bảo hiểm dầu khí Việt Nam Địa chỉ: 154 Nguyễn Thái Học, Ba Đình, Hà Nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK MS 0100151161 Stt Mã
kho
Mã vt Tên vật t Đvt Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 01 S0.30001 Sổ da thật cái 1000 275,000 275,000,000 2 01 S0.10001 Sổ da giả cái 2000 175,000 350,000,000 3 01 S0.40001 Sổ note quyển 1000 40,000 40,000,000 4 01 S0.40001 Sổ note quyển 2000 0 0 5 01 S0.40001 Sổ note quyển 1000 0 0 Cộng tiền hàng 665,000,000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 66,500,000 Tổng cộng tiền thanh toán 731,500,000
Bằng chữ: Bảy trăm ba mơi mốt triệu, năm trăm nghìn đồng
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên)