D Có: Phản ánh BHYT còn cha nộp
3.1/Phơng pháp trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ tại Công ty:
3. Thực tế kế toán các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền
3.1/Phơng pháp trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ tại Công ty:
Việc trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ ở Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền đợc thực hiện theo đúng quy định hiện hành của Nhà nớc:
- BHXH trích theo tỷ lệ 20 %, trong đó 15% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 5% khấu trừ vào tiền lơng cơ bản của ngời lao động.
- BHYT trích theo tỷ lệ 3%, trong đó 2% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 1% khấu trừ vào tiền lơng cơ bản của ngời lao động.
- Kinh phí công đoàn trích theo tỷ lệ quy định là 2% theo tiền lơng cơ bản của ngời lao động trong đó 1% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh ,1% giữ lại chi tiêu cho hoạt động công đoàn tại công ty .
Căn cứ vào bảng tính lơng của Công ty tháng 12/2007, kế toán trích lập các quỹ , bao gồm:
- Bộ phận kinh doanh (TK 641) : 439.425 (8.788.500 x 5%) - Bộ phận quản lý (TK 642) : 711.940 (14.238.808 x 5%)
+ Tổng số BHYT thu từ tiền lơng của công nhân viên : 230.273 (23.027.308 x 1% ) - Bộ phận kinh doanh (TK 641) : 87.885 (8.788.500 x 1%)
- Bộ phận quản lý (TK 642) : 142.388 (14.238.808 x 1%)
+ Tổng số trích BHXH theo tiền lơng của công nhân viên : 3.454.096 (23.027.308 x 15% )
- Bộ phận kinh doanh (TK 641) : 1.318.275 (8.788.500 x 15%) - Bộ phận quản lý (TK 642) : 2.135.821 (14.238.808 x 15%) + Tổng số trích BHYT theo tiền lơng của công nhân viên : 460.546 (23.027.308 x 2% )
- Bộ phận kinh doanh (TK 641) : 175.770 (8.788.500 x 2%) - Bộ phận quản lý (TK 642) : 284.776 (14.238.808 x 2%) + Tổng số trích KPCĐ theo tiền lơng của công nhân viên : 460.546 (23.027.308 x 2% )
- Bộ phận kinh doanh (TK 641) : 175.770 (8.788.500 x 2%) - Bộ phận quản lý (TK 642) : 284.776 (14.238.808 x 2%)
+ Tổng số nộp BHXH theo tiền lơng của công nhân viên trong quý IV năm 2007: 13.839.000
- Bộ phận kinh doanh (TK 641) :5.077.800 - Bộ phận quản lý (TK 642) : 8.761.200
+ Tổng số nộp BHYT theo tiền lơng của công nhân viên trong quý IV năm 2007: 2.075.850
- Bộ phận kinh doanh (TK 641) : 761.670 - Bộ phận quản lý (TK 642) : 1.314.180
+ Tổng số nộp KPCĐ theo tiền lơng của công nhân viên trong quý IV năm 2007: 1.383.900
- Bộ phận kinh doanh (TK 641) : 507.780 - Bộ phận quản lý (TK 642) : 876.120