STT Trách nhiệm luân chuyển
Bước công việc
Người có nhu cầu tiền Kế toán trưởng, Giám đốc Kế toán thanh toán Thủ quỹ
1 Phiếu đề nghị chi tiền 1
2 Duyệt lệnh chi 2
3 Viết phiếu chi 3
4 Ký phiếu chi 4
5 Chi tiền 5
6 Ghi sổ 6
7 Bảo quản, ghi sổ 7
CÔNG TY CỔ PHẦN TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG Mẫu số: 02-TT
686 QUANG TRUNG-HÀ ĐÔNG-HÀ TÂY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số: 12008
Ngày 09 tháng 12 năm 2009 Nợ: 6423 Liên 1 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Lưu Thị Thu Huệ
Địa chỉ: Phòng Mua và Cung ứng Lý do chi: Chi mua Máy Quét Canon
Số tiền: 1,890,000 (Viết bằng chữ)
(Một triệu tám trăm chín mươi nghìn đồng)
Kèm theo: Chứng từ gốc: Hóa đơn số AA62803 Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ)
(Một triệu tám trăm chín mươi nghìn đồng)
Ngày 09 tháng 12 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)
Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)………. Số tiền quy đổi………
HÓA ĐƠN (GTGT)
Liên 2: Giao khách hàng Ngày 09 tháng 12 năm 2009
Mẫu số 01 GTKT-3LL-01
Được phép sử dụng theo CV số 1729/CT-QTTVAC ngày 01 tháng 02 năm 2008 của Cục thuế TP Hà Nội.
Ký hiệu: AA/2009T Số 062803
CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI SỐ TRẦN ANH THÔNG TIN KHÁCH HÀNG
SV: Lưu Thị Kim Anh_Lớp: Kế toán tổng hợp 48B
ôn g ty T N H H G iấ y V i T ín h L iê n Sơ n. Đ T : ( 08 ) 39 1 00 5 55 – T 8/ 09 43
Trung tâm:
Địa chỉ: 1174 Đường Láng, Phường Láng Thượng, Quận Đống Đa, Hà Nội, Việt Nam
Điện thoại: 04.33766 6666 – 04.3537 6666
Fax: 04 3766 7708
Mã só thuế:0101217009 Số tài khoản: 0521100040007
Tại : Ngân hàng Thương mại Cổ phẩn Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ
Tên: Công ty Cổ phần TM và DV Hoàng Dương
Mã số:
Địa chỉ: 686 Quang Trung – Hà Đông – Hà Tây
Người đại diện: Lưu Thị Thu Huệ
Mã số thuế:0500226541
Số HĐ nội bộ: XT604 Ngày 09 tháng 12 năm 2009 Stt Tên hàng hóa, dịch vụ Sl Đvt Đơn giá Giá trước
thuế VAT %Ts Tiền thuế VAT Thành tiền có thuế VAT 1 Máy quét Canon Scanner
Lide 4400F 1 C 1.800.000 1.800.000 5% 90.000 1.890.000
Số tiền chưa có VAT 00%: 0 Số tiền chưa có VAT 05%: 90.000 Số tiền chưa có VAT 10%: 0
Tổng VAT 00%: 0 Tổng VAT 05%: 90.000 Tổng VAT 10%: 0
Tổng cộng số tiền chưa có VAT: 1.800.000 Tổng cộng thuế VAT: 90.000
Tổng cộng số tiền đã có VAT: 1.890.000 Tổng giá trị khuyến mại:
Tổng số phải thanh toán: 1.890.000 Tổng cộng số lượng:
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu tám trăm chín mươi ngàn đồng
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) Thủ kho(Ký, ghi rõ họ tên)
Người viết hóa đơn
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Thủ trưởng đơn vị
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG PB/2009B
Liên 2: Giao khách hàng 003724
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Đơn vị bán hàng: ………... Địa chỉ:………... Số tài khoản:……….. Điện thoại:………MS:
Họ tên người mua hàng:…… ……….
Tên đơn vị: Công ty CP thương mại và Dịch vụ Hoàng Dương Địa chỉ: 686 Quang Trung, phường La Khê, Hà Đông, Hà Nội
Số tài khoản:……….. Hình thức thanh toán: MS
Cộng tiền hàng: 85.145.750 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 8.514575 Tổng cộng tiền thanh toán: 93.660.325 Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi ba triệu sáu trăm sáu mươi nghìn ba trăm hai mươi lăm đồng
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký,đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hóa đơn)
2.2.2.2. Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
a. Quy trình ghi sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp (Sơ đồ 2.9)
Chứng từ dùng để ghi nhận chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào, phiếu chi, bảng thanh toán lương cho nhân
SV: Lưu Thị Kim Anh_Lớp: Kế toán tổng hợp 48B
SIÊU THI VINATEX Đường Cầu Am, Vạn Phúc,
Hà Đông – Hà Tây
MST: 0100100826-012
0 5 0 0 2 2 6 5 4 1
45 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Tiền hoa hồng tháng 12/2009
viên quản lý, hợp đồng với nhà cung cấp…sẽ được kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và định khoản vào phần mềm kế toán. Qua phần mềm, số liệu sẽ tự động vào sổ chi tiết TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Sơ đồ 2.9
QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Ghi chú:
:Nhập số liệu hàng ngày
:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp (Bảng 2.18 tr48)
SV: Lưu Thị Kim Anh_Lớp: Kế toán tổng hợp 48B
Hóa đơn GTGT, Phiếu chi, Bảng TT lương, hợp đồng… PHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 642 46
Bảng 2.18