CÔNG TY CP TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG Mẫu số S03b– DNN
686 QUANG TRUNG – HÀ ĐÔNG – HÀ TÂY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI CHI TIẾT (HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG) Tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Trang
sổ TK đối Phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
… … … … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán mua
máy quét Canon, AA/2009T–062803 (Công ty cổ phần TM và DV Hoàng Dương) 1111 1,800,000 … … … … … … 31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán hoa hồng tháng 12/2009 (Đại lý VINATEX) 131 85,145,750 … … … … … … 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 70,856,000 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 9,083,419 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 10,238,767 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 4,224,619 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 144,965,570 Cộng phát sinh 239,368,375 239,368,375 Tổng cộng 239,368,375 239,368,375 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3. Kế toán chi phí khác
2.2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Các khoản chi phí khác tại công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Hoàng Dương phát sinh rất ít, chủ yếu là phát sinh khi thanh lý TSCĐ. Chứng từ sử dụng trong trường hợp này là Biên bản thanh lý TSCĐ
CÔNG TY CỔ PHẦN TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Số: 01/BBTLTSCĐ
Ngày 29 tháng 11 năm 2009
- Căn cứ quyết định số: 08/QĐ – GĐ ngày 12 tháng 04 năm 2009 của Giám đốc công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Hoàng Dương.
Nay thành lập hội đồng thanh lý gồm:
Bà: Đoàn Thị Bích Ngọc Chức vụ Giám đốc.
Ông: Phùng Văn Minh Chức vụ: Trưởng phòng Kỹ thuật Bà: Đỗ Thị Tuyết Mai Chức vụ: Kế toán trưởng
Đã tiến hành xem xét thị sát cụ thể:
-Tên TSCĐ: Bộ máy dệt, may, linking - Nguyên giá: 294,847,464
- Đưa vào sử dụng: ngày 11 tháng 5 năm 2006
- Khấu hao cơ bản đã tính đến ngày: 08/12/2009 là: 224,548,058 - Giá trị còn lại của TSCĐ: 66,299,406
- Nguyên nhân thanh lý: Không sử dụng nữa
Kết luận của hội đồng thanh lý: Đồng ý cho thanh lý
ỦY VIÊN ỦY VIÊN TRƯỞNG BAN THANH LÝ
Phùng Văn Minh Đỗ Thị Tuyết Mai Đoàn Thị Bích Ngọc
2.2.3.2. Kế toán chi tiết chi phí khác
a. Quy trình ghi sổ chi tiết chi phí khác (Sơ đồ 2.11)
Khi phát sinh nghiệp vụ thanh lý TSCĐ, kế toán tiến hành kiểm tra chứng từ là biên bản thanh lý TSCĐ rồi định khoản vào phần mềm kế toán. Phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu lên sổ chi tiết TK 811.
Sơ đồ 2.11
QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ KHÁC
Ghi chú:
:Nhập số liệu hàng ngày
:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ chi tiết chi phí khác (Bàn 2.21 tr54)
SV: Lưu Thị Kim Anh_Lớp: Kế toán tổng hợp 48B
BB thanh lý TSCĐ PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
Sổ chi tiết TK 811
Bảng 2.21
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 811
CÔNG TY CP TM VÀ DV HOÀNG DƯƠNG Mẫu số S20 – DNN
686 QUANG TRUNG – HÀ ĐÔNG – HÀ TÂY (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản 811 – Chi phí khác
Tháng 12 năm 2009
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Số dư Ghi chú
Số hiệu Ngày Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
09/12/09 PK12004 09/12/09 Thanh lý TSCĐ (Có bảng kê chi
tiết kèm theo) (Công ty cổ phần TM và DV Hoàng Dương) 2111 66,299,406 66,299,406 31/12/09 31/12/09 K/c chi phí khác 911 66,299,406 Cộng phát sinh 66,299,406 66,299,406 Tổng cộng 66,299,406 66,299,406 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3.3. Kế toán tổng hợp về chi phí khác
a. Quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí khác (Sơ đồ 2.12)
Khi phát sinh nghiệp vụ thanh lý TSCĐ, kế toán dựa vào biên bản thanh lý TSCĐ định khoản vào phần mềm Nợ TK 811/ Có TK 2111. Phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu lên sổ chi tiết, sổ cái TK 811, sổ Nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Cuối kỳ, kế toán tiến hành đối chiếu giữa các sổ và báo cáo kế toán và in sổ để lưu trữ.
Sơ đồ 2.12
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ KHÁC
Ghi chú:
:Nhập số liệu hàng ngày
:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn sổ tổng tổng hợp chi phí khác
Bao gồm sổ Nhật ký chung (Bảng 2.22 tr56) và sổ cái TK 811(Bảng 2.23 tr57)
SV: Lưu Thị Kim Anh_Lớp: Kế toán tổng hợp 48B
BB thanh lý TSCĐ PHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 811 Nhật ký chung Sổ cái TK 811 Báo cáo kế toán 54
Bảng 2.22