Quy trỡnh ghi sổ chi tiết, sổ kế toỏn tổng hợp Nội dung và phương phỏp ghi chộp:
- Đối với kế toỏn tiền lương, kế toỏn tổng hợp đầy đủ cỏc chứng từ gốc, cỏc sổ chi tiết TK 334 phản ỏnh cả hai bờn Cú và Nợ của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh sau đú căn cứ vào chứng từ ghi sổ TK 334, sau khi ghi sổ Cỏi kế toỏn đỏnh dấu vào cột ‘đó ghi sổ cỏi’ để xỏc định rằng nghiệp vụ đú đó được ghi sổ cú liờn quan.
- Cột 1: Số thứ tự chứng từ.
- Cột 2, 3: Ghi số hiệu ngày thỏng của chứng từ. - Cột 4: Ngày ghi sổ của chứng từ.
- Cột 5: Ghi nội dung chứng từ. - Cột 6: Ghi số hiệu của tài khoản.
- Cột 7, 8: Ghi số tiền phỏt sinh bờn Nợ, bờn Cú. - Cột 9: Đó ghi sổ cỏi ( Đỏnh dấu đó ghi hay chưa) Cuối thỏng đối chiếu sổ Cỏi với bảng tổng hợp chi tiết.
Ngoài ra theo định kỳ bộ phận kế toỏn của Cụng ty tới Xớ nghiệp để kiểm tra cụng tỏc kế toỏn của Xớ nghiệp cú phự hợp với chế độ kế toỏn của nhà nước hay khụng. Đồng thời kế toỏn của Cụng ty cũng sẽ hướng dẫn chỉ
đạo kế toỏn Xớ nghiệp những chế độ mới chớnh sỏch mới giỳp cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty hoạt động cú hiệu quả hơn.
Số cỏi:
Cơ sở và phương phỏp lập sổ cỏi cỏc tài khoản là dựa vào cỏc chứng từ ghi sổ
Hỡnh thức sổ cỏi của Cụng ty được thiết lập theo hỡnh thức sổ một bờn gồm 7 cột.
- Cột chứng từ và cột diễn giải được trớch từ cột chứng từ và cột trớch yếu của chứng từ ghi sổ.
- Cột số tiền Nợ và Cú được dựa vào cột số hiệu TK trờn chứng từ ghi sổ. - Cột số tiền Nợ và Cú được dựa vào cột số tiền và cột số hiệu TK trờn chứng từ ghi sổ.
Nếu TK đối ứng ghi Nợ thỡ số tiền được ghi vào cột Cú . Nếu TK đối ứng ghi Cú thỡ số tiền được ghi vào cột Nợ.
Chứng từ ghi sổ
số 1
Thỏng 02/2010
Nội dung Tài khoản
Nợ Cú
- Chi phớ NC hoàn thành trong thỏng
(Cụng trỡnh 60 Phương Mai) 622 3341 131.809.000 - Trớch quỹ NC 16% 3341 33882 21.089.400
Sau khi kế toỏn ra chứng từ ghi sổ, kế toỏn cập nhập vào mỏy (phần mềm kế toỏn Fast/ 2004). Mỏy kết chuyển tự động in ra cỏc số tổng hợp tài khoản.
TRÍCH SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GỐC
Hạch toỏn FAST nờn khụng đăng ký vào mỏy trực tiếp
Sổ Ngày 06 20/02/2010 3.453.200 11 25/02/2010 11.357.600 12 25/02/2010 347.941.100 13 28/02/2010 580.200 17 28/02/2010 87.200.925
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, kế toỏn ghi toàn bộ cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh về cỏc khoản tiền lương phải trả cho cỏn bộ cụng nhõn viờn vào TK334: Phải trả cụng nhõn viờn
CHỨNG TỪ GHI SỔ số 10
Ngày 28 thỏng 02 năm 2010
Chứng từ Trớch yếu TK Số tiền Ghi chỳ
Số Ngày Nợ Cú 28/2/2010 Tiền lương thưởng phải trả 622 334 131.809.00 0 28/2/2010 Tiền lương thưởng bộ phận giỏn tiếp thỏng 2/2010 642 334 0 Tổng cộng: 131.809.00 0
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Sổ tổng hợp tài khoản
TK 622
Từ 01/02/2010 đến 28/02/2010
Nợ Cú
154 Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang 417.516.625 334 Phải trả người lao động 417.516.625
3341 Phải trả CNVC 417.516.625 Tổng phỏt sinh Nợ : 417.516.625 Tổng phỏt sinh Cú : 417.516.625 Số dư cuối kỳ : 0 Ngày……..thỏng……năm…….. Người lập biểu