PHIẾU XUẤT KHO
2.3.2.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Do đặc điểm riêng trong việc tổ chức hạch toán kế toán và chỉ tiêu phân bổ chi phí riêng, nên tại Công ty TNHH Khánh Chúc, tất cả các khoản chi phí liên quan tới hoạt động bán hàng và hoạt động quản lý doanh nghiệp của Công ty đều được hạch toán chung dưới dạng Chi phí Quản lý doanh nghiệp. Các khoản chi phí trên bao gồm:
- Chi phí tiền lương, phụ cấp của nhân viên quản lý. - Chi phí nhiên liệu, vật liệu, CCDC
- Chi phí khấu hao tài sản cố định. - Chi phí dịch vụ mua ngoài. - Chi phí thuế và lệ phí. - ….
Tất cả các khoản chi phí phát sinh cho hoạt động quản lý đều được phân bổ và tập hợp toàn bộ cho hàng bán ra vào cuối kỳ, sau đó sẽ được kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả tiêu thụ.
- Khi phát sinh chi phí tiền lương của nhân viên quản lý, căn cứ vào bảng lương tháng 11, kế toán lập phiếu chi tiền mặt để thanh toán lương:
Biểu số 16: Phiếu chi
CÔNG TY TNHH KHÁNH CHÚC Mẫu số : 02 – TT
Số phiếu PC11/3
PHIẾU CHI
Ghi nợ 334 Người nhận tiền: Ngô Thị Lan
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do nộp: Thanh toán tiền lương tháng 10 – Văn phòng Số tiền: 20.350.019 đồng
Bằng chữ: Hai mươi triệu, ba trăm năm mươi nghìn, không trăm mười chín đồng.
Kèm theo: chứng từ số ngày chứng từ 05/11/09
Đã nhận đủ số tiền bằng chữ: Hai mươi triệu, ba trăm năm mươi nghìn, không trăm mười chín đồng.
Ngày 05 tháng 11 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ
Căn cứ vào phiếu chi đã lập, kế toán lập Chứng từ ghi sổ:
Biểu số 17: Chứng từ ghi sổ số 408
CÔNG TY TNHHH KHÁNH CHÚC Mẫu S02a- DN
Khu công nghiệp Quang Minh- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 05 tháng 11 năm 2009
Số : 408
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Trả lương cho nhân viên
QL 642 334 20.350.019
Cộng 20.350.019
Kèm theo 1 chứng từ gốc
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định 25 %, trong đó trừ 6% vào lương, kế toán căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương phản ánh vào chứng từ ghi sổ: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu số 18: Chứng từ ghi sổ số 409
CÔNG TY TNHHH KHÁNH CHÚC Mẫu S02a- DN
Khu công nghiệp Quang Minh- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 05 tháng 11 năm 2009
Số : 409
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Các khoản trích 642 338 3.866.504
Trừ vào lương 334 338 1.221.000
Cộng 5.087.504
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
- Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng, căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao, kế toán phản ánh vào Chứng từ ghi sổ:
Biểu số 19: Chứng từ ghi sổ số 424
CÔNG TY TNHHH KHÁNH CHÚC Mẫu S02a- DN
Khu công nghiệp Quang Minh- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 28 tháng 11 năm 2009
Số : 424
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
KH TSCĐ cho QL 642 214 3.750.285
Cộng 3.750.285
Kèm theo 1 chứng từ gốc
- Chi phí dịch vụ mua ngoài tại bộ phận quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng 11, căn cứ vào phiếu chi kế toán lập chứng từ ghi sổ:
Biểu số 20: Chứng từ ghi sổ số 425 (Đvt: Đồng)
CÔNG TY TNHHH KHÁNH CHÚC Mẫu S02a- DN
Khu công nghiệp Quang Minh- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 29 tháng 11 năm 2009
Số : 425
Trích yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Có
CP dịch vụ mua
ngoài 642 214 1.550.000
Cộng 1.550.000
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Căn cứ vào những chứng từ ghi sổ đã lập, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tương tự như trên:
Biểu số 21: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Đvt:đồng)
CÔNG TY TNHH KHÁNH CHÚC Mẫu S02a- DN
Khu công nghiệp Quang Minh- Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2009 Đvt:đồng Năm 2009 Đvt:đồng Chứng từ Số tiền Chứng từ Số Ngày Số Ngày Tháng 11/2009 40 8 05/11/09 20.350.019 425 29/11/10 1.550.000 409 05/11/09 5.087.504 … … … 424 28/11/09 3.750.285
Cộng … …
Ngày 30 tháng 11 năm 2009
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Sau khi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, kế toán dùng số liệu đó để vào Sổ cái tài khoản 642:
Biểu số 22: Trích Sổ cái trang sổ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp:
CÔNG TY TNHH KHÁNH CHÚC Mẫu S02c1 - DN
Khu Công nghiệp Quang Minh- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
(TRÍCH) SỔ CÁI
Tài khoản: 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Năm 2009 ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số NT Nợ Có ………… Số PS tháng 12/2009 05/11/09 408 05/11/09 Trả lương bộ phận QL 334 20.350.019 05/11/09 409 05/11/09 Các khoản trích 338 5.087.504 28/11/09 424 28/11/09 Trích KH TSCĐ 214 3.750.285 29/11/09 425 29/11/09 CP mua ngoài 111 1.550.000 30/11/09 426 30/11/09 CP khác 111 6.248.750 30/11/09 30/11/09 KC để XĐKQ KD 911 36.986.558 Cộng phát sinh 36.986.558 36.986.558 Luỹ kế số PS từ đầu năm
……….. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày… tháng… năm ….