II. Thực trạng công tác kế toán tiền lơng, các khoản trích theo lơng tại Công ty cơ khí sửa chữa công trình cầu
1. Hình thức kế toán, chứng từ,sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty Xây lắp và Cơ khí cầu đờng.
ty Xây lắp và Cơ khí cầu đờng.
- Do cơ cấu tổ chức và đặc điểm của Công ty nên Công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ trong việc hạch toán của mình. Vì vậy việc hạch toán tiền lơng, các khoản trích theo lơng của Công ty sử dụng những chứng từ, sổ sách kế toán sau:
- Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công; Bảng thanh toán lơng tổ trực tiếp sản xuất phân xởng, Bảng thanh toán lơng tổ gián tiếp phân xởng, Bảng thanh toán lơng phân xởng, Bảng thanh toán lơng bộ phận phòng ban, Bảng tổng hợp thanh toán lơng toàn Công ty, phiếu nghỉ hởng BHXH, Bảng lơng sản phẩm cá nhân, Bảng lơng sản phẩm tập thể, Biên bản nghiệm thu sản phẩm, Bảng lơng sản phẩm tập thể,…
- Sổ sách sử dụng: Bảng phân bổ tiền lơng BHXH, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 334, 338,…
Sơ đồ luân chuyển chứng từ, sổ sách kế toán.
Ghi chú: Ghi cuối tháng
Căn cứ vào các chứng từ gốc (Bảng lơng sản phẩm cá nhân, Bảng lơng sản phẩm tập thể, bảng chấm công, phiếu nghỉ hởng BHXH, ) kế toán ghi… vào bảng thanh toán lơng tổ trực tiếp phân xởng. Từ bảng chấm công và phiếu nghỉ hởng BHXH, kế toán ghi vào bảng thanh toán l… ơng tổ gián tiếp
Bảng lương sản phẩm cá nhân
Bảng lương sản phẩm tập thể
Bảng thanh toán lương
tổ trực tiếp phân xưởng Bảng thanh toán lư ơng phân xưởng Bảng chấm công, phiếu nghỉ hưởng BHXH
Bảng thanh toán lương tổ gián tiếp phân xưởng
Bảng thanh toán lương bộ phận phòng ban
Bảng tổng hợp thanh toán lương
toàn Công ty Bảng phân bổ tiền lương và BHXH Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 334, 338
phân xởng và bảng thanh toán lơng bộ phận phòng ban. Từ bảng thanh toán l- ơng trực tiếp phân xởng và tổ gián tiếp phân xởng kế toán ghi vào bảng thanh toán lơng phân xởng.
Căn cứ vào bảng thanh toán lơng bộ phận phòng ban và bảng thanh toán lơng phân xởng kế toán ghi vào bảng tổng hợp thanh toán lơng toàn Công ty.
Từ bảng thanh toán lơng phân xởng, Bảng thanh toán lơng bộ phận phòng ban, và bảng tổng hợp thanh toán lơng toàn Công ty kế toán lên bảng phân bổ tiền lơng và BHXH.
Từ bảng phân bổ tiền lơng và BHXH kế toán lên chứng từ ghi sổ. Và từ chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 334, 338.