III. Số dư cuối kỳ (31/12/200 8)
ĐẠI DIỆN BÊ NA KẾ TOÁN TRƯỞNG
người mua
Chứng từ liên sử dụng
Hợp đồng mua hàng Hóa đơn GTGT Phiếu xuất kho Phiếu thu Ủy nhiệm thu Giấy báo Có
Biểu số 6: Quy trình lưu chuyển chứng từ đối với khách hàng
Quy trình luân chuyển chứng từ bán hàng
Phiếu xuất kho Hợp đồng bán hàng Phiếu xuất kho Hợp đồng bán hàng Phòng kinh doanh Giám đốc Kế toán trưởng ( Ký duyệt) Kế toán bán hàng Hóa đơn GTGT Khách hàng Khách hàng Hợp đồng bán hàng
Ví dụ 3:
Ngày 12/1/2009 Công ty Cổ phần vật tư vận tải xi măng bán cho Công ty xi măng Hoàng Thạch 5000 tấn than cám 3C, đơn giá 803.254 đồng/1 tấn, VAT 10%. Công ty xi măng Hoàng Thạch thanh toán 50% tiền hàng bằng chuyển khoản. Số còn lại thanh toán sau 30 ngày.
Các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ này được luân chuyển như sau: Sau khi kí hợp đồng bán hàng và giao hàng cho khách, Phòng kinh doanh chuyển hợp đồng cùng với Biên bản giao nhận hàng hóa có xác nhận của khách hàng làm căn cứ cho Kế toán bán hàng lập Hóa đơn GTGT về hàng bán.
Ủy nhiệm thu
Chuyển khoản Ngân hàng Giấy báo Có Phòng Kế toán Khách hàng Phòng Kế toán Chứng từ bán hàng
Ủy nhiệm thu
Liên 3 : nội bộ
NG / 2008 B 0002085
Đơn vị bán hàng : CN Cty CP VT-VT Xi măng tại Hoàng Thạch Địa chỉ : Thị trấn Minh Tân – Huyện Kinh Môn – Hải Dương Mã số thuế : 0100106352004
Họ tên người mua hàng :
Tên đơn vị : Cty Xi măng Hoàng Thạch Địa chỉ : Minh Tân – Kinh Môn – Hải Dương Hình thức thanh toán : Chuyển khoản
Mã số thuế : 0800004797 STT Tên hàng hóa,
dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Than cám 3c Tấn 5000 803.254 4.016.270.000
Cộng tiền hàng : 4.016.270.000 Thuế GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 401.627.000
Tổng tiền thanh toán : 4.417.897.000
Số tiền viết bằng chữ : Bốn tỷ bốn trăm mười bảy nghìn tám trăm chín mươi báy nghìn đồng chẵn.
thu và chứng từ sẽ kiểm tra và gửi cho Công ty xi măng Hoàng Thạch yêu cầu thanh toán tiền hàng như cam kết trong hợp đồng.
Sau khi tiền được chuyển vào tài khoản của Công ty Cổ phần vật tư vận tải xi măng ngân hàng sẽ gửi cho Phòng kế toán Giấy báo Có thông báo về việc thanh toán của khách hàng. Các chứng từ về thanh toán tiền hàng của khách hàng được kế toán công nợ tập hợp để ghi sổ và theo dõi tình hình thanh toán.