BIấN BẢN TRẢ LẠI HÀNG
2.2.3. Kế túan CP quản lý doanh nghiệp.
CP quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) là toàn bộ cỏc CP liờn quan đến quản lý kinh doanh, quản lý hành chớnh và quản lý điều hành chung trong toàn doanh nghiệp.
Tài khoản sử dụng: TK 642 “ CP quản lý doanh nghiệp”.
Là một doanh nghiệp cú cơ sở vật chất tương đối lớn cựng với một đội ngũ đụng đảo cỏc nhõn viờn quản lý, CP quản lý chiếm một tỷ lệ khỏ lớn ở cụng ty cổ phần Mặt Trời vàng CP bỏn hàng và CP quản lý doanh nghiệp cũng được cụng ty chi tiết thành rất nhiều khoản mục khỏc nhau:
- TK 6421: CP nhõn viờn quản lý doanh nghiệp.
- TK 6422: CP nguyờn vật liệu, đồ dựng quản lý doanh nghiệp. - TK 6423: CP đồ dựng văn phũng quản lý doanh nghiệp - TK 6424: CP khấu hao TSCĐ .
- TK 6428: CP khỏc bằng tiền : bao gồm cỏc khoản như: CP hội họp, tiếp khỏch,..
Phương phỏp hạch toỏn:
Việc hạch toỏn tài khoản này tương tự như TK 641 – CP bỏn hàng. - Tiền lương, cỏc khoản phụ cấp, cỏc khoản trớch theo lương phải trả cho
nhõn viờn QLDN: o Nợ TK 6421
Cú TK 334, 338
- Giỏ trị vật liệu xuất dung phục vụ cho quản lý doanh nghiệp: o Nợ TK 6422
Cú TK 152
- Cỏc CP về dụng cụ, đồ phục vụ cho Quản lý doanh nghiệp o Nợ TK 6423
Cú TK153 : Xuất dựng với giỏ trị nhỏ, dựng 1lần Cú TK 142,242 : Xuất dựng phõn bổ nhiều lần.
- Trớch khấu hao TSCĐ dựng chung cho DN như : nhà cửa làm việc o Nợ TK 6424
Cú TK 214
- CP điện, nước, dịch vụ mua ngoài, … cú giỏ trị khụng lớn, được tớnh trực tiếp vào CP QLDN
o Nợ TK628
Cú TK 111, 112, 331
- Cuối kỳ kế toỏn trưởng làm bỳt toỏn kết chuyển trờn mỏy tớnh kết chuyển CPQLDN vào TK xỏc định kết quả kinh doanh:
o Nợ TK 911
Cú TK 642
Sổ sỏch kế toỏn:
Vớ dụ: Ngày 24 thỏng 3 năm 2009 cụng ty xuất 35 tập giấy A4 đơn giỏ 38.738 đồng/tập theo HĐ vpp08/03.