Bộ máy kế toán của doanh nghiệp là một bộ phận quan trọng trong bộ máy của công ty, là một bộ phận hỗ trợ đắc lực cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong những năm vừa qua, bộ phận này có những đóng góp không nhỏ đối với những thành quả mà Chi Nhánh đạt đợc. Chi Nhánh tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung, để phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức công tác kế toán, bộ máy kế toán Chi Nhánh đợc tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 6: Sơ đồ bộ máy kế toán.
- Kế toán trởng (kiêm trởng phòng tài chính – kế toán) phụ trách chung, chỉ đạo chuyên môn phòng tài chính – kế toán, chịu trách nhiệm trớc giám đốc và cơ quan quản lý cấp trên về các vấn đề liên quan đến tài chính kế toán của Chi Nhánh.
- Kế toán tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ: hàng ngày căn cứ vào bảng chấm công của tổ đội sản xuất, khối văn phòng, khối lợng công việc đã hoàn thành và mức lơng khoán, kế toán tiến hành tính lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ
26 Kế toán trưởng Kế toán tiền lương BHXH, BHYT, KPCĐ Kế toán công Nợ và Thuế Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ, vật tư, công cụ dụng cụ Kế toán ngân hàng
cho ngời lao động theo chế độ và ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào các sổ kế toán liên quan. Định kỳ lập báo cáo tình hình sử dụng quỹ lơng và thu nhập bình quân của ngời lao động toàn công ty.
- Kế toán công nợ và thuế: Theo dõi tính toán, phản ánh đầy đủ kịp thời mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến công nợ nội bộ cũng nh với bên ngoài công ty. Ngoài ra còn kiêm cả kế toán thuế.
- Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào các chứng từ kế toán do các bộ phận liên quan tập hợp và gửi tới tiến hành nhập số liệu vào máy, cuối mỗi kỳ kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển giữa các tài khoản liên quan, tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
- Kế toán tài sản cố định, vật t, công cụ dụng cụ: theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, tính khấu hao, theo dõi số hiện có và tình hình biến động của vật t, tính toán, phân bổ các khoản chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất trong kỳ, làm cơ sở cho việc tính giá thành.
- Kế toán Ngân hàng: Căn cứ vào kế hoạch sử dụng vốn và nhu cầu vốn phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi Nhánh, lập hồ sơ xin vay vốn Ngân hàng, rút tiền từ Ngân hàng về quỹ, định kỳ lập báo cáo sử dụng tiền gửi ngân hàng.
Công ty cổ phần xây dựng 117 – Chi Nhánh số 9 – Hà Nam áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung. Hình thức kế toán này phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý, trình độ cán bộ quản lý cán bộ kế toán cũng nh điều kiện trang bị phơng tiện kỹ thuật, tính toán xử lý thông tin. Kế toán của Chi Nhánh đợc sự trợ giúp của phần mềm kế toán SAS. Căn cứ vào chứng từ gốc hay bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại hợp lệ ghi vào sổ kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự sau:
Sơ đồ 7: Sơ đồ xử lý chứng từ. 28 Chứng từ gốc và bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Chứng từ mã hóa nhập dữ liệu vào máy tính Nhật ký chung
Sổ cái tài khoản
Bảng cân đối thử
Chứng từ mã hóa các bút toán điều chỉnh, kết chuyển
Bảng cân đối kế toán hoàn chỉnh
Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết sổ phát sinh