Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tổng thể, KTV thu thập thông tin về KH như cơ cấu tổ chức, ngành nghề kinh doanh, các thông tin về nghĩa vụ pháp lý của KH. Điều này giúp KTV đánh giá được các rủi ro đồng thời định hướng cho quá trình kiểm toán tập trung vào các vấn đề có rủi ro cao, nâng cao hiệu quả của cuộc kiểm toán. Bên cạnh đó AASC tiến hành đánh giá hệ thống KSNB của KH, hệ thống kế toán, quy trình hạch toán đang áp dụng, cơ cấu tổ chức và hoạt động kiểm soát của đơn vị. Đối với các KH thường niên, AASC lưu các thông tin này trong hồ sơ chung và luôn cập nhật những thay đổi qua các năm. Công việc này giúp tiết kiệm chi phí và thời gian tìm hiểu KH cho KTV và công ty kiểm toán, giúp nâng cao hiệu quả cho cuộc kiểm toán.
Tại AASC, việc tìm hiểu hệ thống KSNB được tiến hành thông qua việc lập Bảng câu hỏi về hệ thống KSNB, qua đó đánh giá tính hiệu quả của hệ thống KSNB. Trên cơ sở đó, KTV xác định mức độ tin cậy vào hệ thống KSNB trong việc ngăn ngừa các sai phạm. Tuy nhiên, việc tiến hành đánh giá hệ thống KSNB thông qua Bảng câu hỏi về hệ thống KSNB có hai điểm
- Thứ nhất, Bảng câu hỏi được thiết kế sẵn, theo mẫu chung của AASC và được áp dụng chung cho tất cả các KH. Tuy nhiên, KH của AASC rất đa dạng, kinh doanh trong nhiều lĩnh vực khác nhau và có đặc điểm khác nhau. Vì vậy, việc áp dụng một mẫu Bảng câu hỏi cho tất cả các KH có thể sẽ làm cho quá trình tìm hiểu không đạt được mục tiêu hoặc bỏ sót các thông tin quan trọng phục vụ cho quá trình kiểm toán.
- Thứ hai, việc đánh giá thông qua Bảng câu hỏi mang tính chủ quan của KTV. Vì vậy có thể có những ý kiến trái ngược giữa các thành viên trong nhóm kiểm toán trong quá trình đánh giá.