II. TIẾN HÀNH THANH Lí TSCĐ
2.2.5.2Chứng từ và sổ sỏch sử dụng
Phiếu XUẤT kho
2.2.5.2Chứng từ và sổ sỏch sử dụng
*Chứng từ sử dụng: giấy đề nghị xuất kho, phiếu xuất, phiếu bảo hành, biên bản bàn giao, lệnh điều động, hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT, phiếu thu, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu và các chứng từ liên quan khác.
* Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 632, 511,131,3331…bảng kê bảng tổng hợp, sổ chi tiết, tổng hợp phải thu của khách hàng.
*Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ
Trình tự xuất kho thực hiện nh sau: Xuất kho hàng hoá trong công ty cũng bao gồm các trờng hợp khác nhau nh: Xuất kho để bán, xuất kho dùng nội bộ, xuất kho để bảo hành. Trình tự luân chuyển chứng từ đợc thể hiện nh sau:
Khi có nhu cầu xuất kho hàng hoá dùng cho mục đích khác nhau, ngời có nhu cầu xuất hàng hoá viết giấy đề nghị xuất kho kèm giấy tờ liên quan nh Hợp đồng kinh tế giữa khách hàng và công ty (xuất bán hàng), biên bản bảo hành( xuất dùng bảo hành) trình trởng phòng, phó giám đốc xem xét và ký duyệt vào giấy đề nghị xuất kho. Phòng kế toán ( kế toán hàng hoá) nhập số liệu vào và viết hoá đơn GTGT (liên 3) giao cho thủ kho để xuất hàng. Sau khi xuất hàng theo đúng số lợng, chủng loại đã ghi trong hoá đơn GTGT, thủ kho ghi thẻ kho và chuyển cho kế toán phần hành để lu. Đồng thời, sau khi đã giao hàng hoá cho khách hàng đầy đủ cả về số l-
ợng, chủng loại và chất lợng hàng hoá ngời chịu trách nhiệm bán hàng lập Biên bản bàn giao. Biên bản này phải có chữ ký xác nhận của khách hàng. Biên bản giao đợc lập theo mẫu mà công ty đa ra, biên bản này đợc lập thành 2 liên. Liên 1 đợc lu tại phòng kỹ thuật và phiếu bảo hành làm căn cứ theo dõi và quản lý thời gian bảo hành hàng hoá cho khách hàng, liên 2 giao cho khách hàng.
Đối với hàng xuất dùng nội bộ và xuất bảo hành: Khi xuất hàng hoá để sử dụng nội bộ hay xuất bảo hành phòng nào có nhu cầu sẽ lập “ Giấy đề nghị xuất kho”, chuyển cho trởng phòng ký duyệt. Sau đó, chuyển giấy đề nghị này cho phòng kế toán để phòng kế toán viết phiếu xuất. Tiếp đó mang phiếu xuất kho xuống thủ kho. Thủ kho sau khi xuất kho và ghi thẻ kho sẽ chuyển cho phòng kế toán để nhập số liệu.
Hàng ngày nhân viên bán hàng nộp các chứng từ gốc( Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, …) để kế toán phản ánh vào Nhật ký chung, sổ chi tiết tài khoản 632. TK 511, nếu khách hàng nợ thì phản ánh vào sổ chi tiết TK 131. Từ Nhật ký chung phản ánh vào sổ cái TK 632, 511, 131, 641, 642…
Cuối tháng từ sổ chi tiết TK 632, 131, 511… Kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết. Từ sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập báo cáo kế toán. Đồng thời kế toán phản ánh đối chiếu kiểm tra giữa sổ cái các tài khoản với bảng tổng hợp chi tiết.
Đơn vị: Công ty TNHH GIA HÙNG Địa chỉ:511&5113 Trần Khỏt Chõn,Q.Hai Bà Trưng,Hà Nội
Mẫu số: 02-VT
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trởng BTC )