II. TIẾN HÀNH THANH Lí TSCĐ
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Sổ tổng hợp chi tiết giá vốn hàng bán
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Hụm nay ngày 03 thỏng 06 năm 2011
BIấN BẢN HUỶ HOÁ ĐƠN Chỳng tụi gồm:
Bờn A: Cụng ty TNHH Thương mại và cụng nghệ Thành Cụng
Địa chỉ: 12 Lờ Đại Hành – Hà Nội Đại diện: Bà Nguyễn Thị Thanh Chức vụ: Giỏm đốc
MST: 0101431806
Bờn B: Công ty TNHH GIA HÙNG
Địa chỉ: Số 511&513 Trần Khỏt Chõn – Q.Hai Bà Trưng-Hà Nội Đại diện: Tạ Hồng Sơn
Chức vụ : Giỏm đốc MST: 0101390444
Ngày 02/5/2007 bờn A cú đề nghị mua hàng hoỏ của bờn B với chi tiết hoỏ đơn tài chớnh số: 0019132 đó được viết như sau:
TT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ ĐVT SL Đơn giỏ Thành tiền
1 Sơn kẻ Hộp 5 368.000 1.840.000
Cộng tiền hàng: 1.840.000 10% tiền thuế GTGT: 184.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 2.024.000
Bằng chữ: Hai triệu khụng trăm hai t nghìn đồng chẵn./
Sau khi nhõn viờn kỹ thuật của bờn B đến giao hàng hoỏ và hoỏ đơn tài chớnh cho bờn A nhưng do lý do sau đõy mà chỳng tụi xỏc nhận huỷ húa đơn tài chớnh:
Bờn B giao hàng hoỏ khụng đỳng quy cỏch
Biờn bản này được lập thành 02 bản, mỗi bờn giữ 01 bản và đều cú giỏ trị như nhau
ĐẠI DIỆN BấN A ĐẠI DIỆN BấN B
*Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp
Theo quy định của chế độ kế toán hiện hành, các chứng từ phản ánh chi phí bán hàng gồm tất cả các chứng từ có liên quan đến chi phí nh: Phiếu chi tiền mặt trả tiền công tác phí, tiền vận tải hàng hoá, tiền hoa hồng môi giới, giấy báo nợ của ngân hàng về các khoản chi phí, bảng phân bổ tiền lơng và BHXH, bảng tính và phân bổ khấu hao.
Hàng ngày, khi nhận đợc các chứng từ về chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, nhân viên kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại và tổng hợp các chứng từ có nội dung kinh tế giống nhau, cũng phản ánh một loại chi phí để ghi vào sổ tổng hợp và sổ chi tiết, sổ cái
Công ty: TNHH GIA HÙNG
Địa chỉ: Số 511&513 Trần Khỏt Chõn – Q.Hai Bà Trưng-Hà Nội
Sổ Cái
Từ ngày 01/06/2011 đến ngày 31/06/2011
TK 641- Chi phí bán hàng
ĐVT: VNĐ
Ngày
tháng Chứng từ Diễn giải đối ứng TK Số phát sinh
Số NT Nợ Có
Số phát sinh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
02/06 3115 02/06 Chi mua văn phòng phẩm 111 620.000 04/06 3117 04/06 Tiếp khách 111 1.200.000 15/06 3120 15/06 Phí Chuyển tiền 112 320.000 26/06 3130 26/06 Tiền điện, điện thoại 331 875.000 28/06 3132 28/06 Tiền lơng phải trả công nhân viên 334 38.000.000 28/06 3133 28/06 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338(2,3,4) 7.220.000 31/06 31/06 Trích KHTSCĐ 214 5.200.000 31/06 31/06 K/c TK 911 53.435.00 0 Cộng 53.435.000 53.435.000 Ngày 31 tháng 06 năm 2011
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
*Kế toỏn xỏc định kết quả bỏn hàng
Để xác định kết quả bán hàng, kế toán sử dụng TK 911. Tại công ty hiện nay đợc hạch toán tông hợp từ các tài khoản liên quan: TK 511, TK 632, TK 641, TK 642… Cuối tháng kế toán công ty sẽ thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả bán hàng:
Kết chuyển giá vốn hàng bán
Nợ TK 911 849.174.000
Có TK 632 849.174.000 Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ TK 5111.017.543.480
Có TK 911 1.017.543.480 Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911 73.002.582 Có TK 641 73.002.582 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 53.435.000 Có TK 64253.435..000
Xác định kết quả lãi
Nợ TK 911 41.931.898 Có TK 421 41.931.898