1) (5 000 3.600.000. + GIẢI
.
Giả sử tỷ trọng ở các khâu dự trữ sản xuất là 40%, khâu sản xuất là 35%, khâu lưu thơng là 25%.
Vậy nhu cầu vốn lưu động cho từng khâu kinh doanh là: – Khâu dự trữ sản xuất: 600 trđ x 40% = 240trđ
– Khâu sản xuất: 600trđ x 35% = 210trđ
– Khâu lưu thơng: 600trđ x 25% = 150trđ
Cộng: = 600trđ
3.3. Phương pháp ước tính nhu cầu vốn lưu động bằng tỷ lệ % trên doanh thu tỷ lệ % trên doanh thu
Bước 1: Tính số dư bình quân của các khoản mục trên bảng cân đối kế tốn.
Bước 2: Tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mục chịu tác động trực tiếp và cĩ quan hệ chặt chẽ với DT.
Bước 3: Dùng tỷ lệ phần trăm đĩ để ước tính nhu cầu VLĐ cho năm sau.
Doanh thu của doanh nghiệp A năm báo cáo là 10.000 triệu đồng và đạt tỷ suất lợi nhuận (trước thuế)/ doanh thu là 5%. Doanh nghiệp dành 50% lợi nhuận sau thuế để trả lãi cổ phần. Dự kiến năm kế hoạch doanh thu đạt là 12.000 triệu đồng, tỷ suất lợi nhuận (trước thuế) doanh thu cũng như năm báo cáo và cũng giữ nguyên mức chia lãi cổ phần như vậy.
Yêu cầu:
1/ Hãy dự tính nhu cầu vốn lưu động tăng lên bao nhiêu trong năm kế hoạch và tìm nguồn trang trải?
2/ Biết rằng doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% và bảng cân đối kế tốn năm báo cáo như sau:
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NĂM BÁO CÁO
Đơn vị tính: 1 triệu đồng
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền