V. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Vận Tải và dịch vụ Hàng hoá:
2. Hình thức sổ Kế toán
Công ty đang áp dụng hình thức nhật ký chứng từ với phơng pháp kế toán thủ công. Công ty có những sổ kế toán chính nh: Nhật ký chứng từ (NKCT) số 1, NKCT số 2, NKCT số 3, NKCT số 4, .... và các bảng kê và các loại sổ cái nh sổ cái tiền mặt và các sổ chi tiết...
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sơ đồ cho thấy:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
- Đối với các Nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán, vào bảng kê, sổ chi
Sổ quỹ Nhật ký chứng từ Sổ chi tiết Bảng kê Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo Kế toán
tiết, cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng bê, sổ chi tiết vào Nhật ký chứng từ.
- Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của ác Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái.
Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ và thẻ kế toán chi tiết thì đợc ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cái.
Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, Bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo Tài chính.
II. Thực trạng tổ chức kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng ở Công ty cổ phần vận tảI và dịch vụ hàng hoá.
1. Qui mô và cơ cấu lao động tại Công ty.
Hiện nay Công ty có tổng số lao động là 189 ngời. Trong đó: - Lao động gián tiếp 23 ngời
- Lao động trực tiếp 166 ngời Phân loại công nhân viên ở Công ty nh sau:
- Công nhân sản xuất: Là những ngời trực tiếp sản xuất ở các xí nghiệp vận tải ( gồm lái xe và phụ xe ); ở xí nghiệp sửa chữa ôtô số( gồm thợ sửa chữa ).
- Công nhân làm công tác dịch vụ: Gồm các nhân viên tại các bến bãI dịch vụ.
- Lao động gián tiếp: Gồm lãnh đạo Công ty, đoàn thể, cán bộ quản lý nghiệp vụ tại các phòng ban, nhân viên phục vụ hành chính, bảo vệ....