IV. CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ HÀNG HOÁ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH
PHIẾU XUẤT KHO
như sau:
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán vào Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa.
Đồng thời kế toán lập hóa đơn GTGT cho khách hàng, HĐ được lập thành 3 liên, Liên 1 lưu, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 lưu nội bộ như sau :
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 3: Thanh toán
PHIẾU XUẤT KHO
Số 15 Ngày 10 tháng 3 năm 2010
Định khoản Nợ TK 632 Có TK 1561 Họ tên người nhận : Công ty TNHH Hà Giang
Lý do xuất kho : Xuất bán ……… xuất tại kho : Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Nhật-Đức STT Tên HH, vật tư ĐVT Số lượng Yêu cầu Thực xuất 01 Thép vằn D12MT kg 1000 1000 4.800 4.800.000 Cộng 1000 1000 4.800.000
Tổng số tiền viết bằng chữ : Bốn triệu tám trăm nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo :…………
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Mẫu số: 01GTKT 3LL VY/2004N
Ngày 10 tháng 03 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Nhật-Đức
Địa chỉ: Số 598 lê văn hiến-phường hoà hải-Q.ngũ hành sơn– TP. Đà Nẵng
Điện thoại: 05113.643.210 Mã số thuế: 0400397.913
Họ tên người mua:
Đơn vị: Công ty TNHH Hà Giang Địa chỉ: 21 Lý Thái Tổ
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 0400387937
STT Tên hàng hóa dịch vụ
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 01 Thép vằn D12MT kg 1000 1000 5.454,545 5.454.545 Cộng tiền hàng 5.454.545
Tiền thuế GTGT (thuế suất 10%) 545.455
Tổng cộng tiền thanh toán 6.000.000
Số tiền viết bằng chữ: sáu triệu đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(kí, họ tên ) (kí, họ tên ) (kí, họ tên ) (kí,đóng dấu họ tên )
Do khách hàng thanh toán bằng tiền mặt nên kế toán lập phiếu thu thu tiền bán hàng
Phiếu thu có mẫu như sau
Địa chỉ : 598-lê văn hiến PHIẾU THU Số: 16 Đơn vị :Công ty Nhật-Đức Ngày 10 tháng 3 năm 2010
Nợ TK 111
Người nộp tiền : Công ty THHH Hà Giang
Địa chỉ : 21 Lý Thái Tổ-Quận Thanh khê-TP. Đà Nẵng
Lý do nộp : Doanh thu bán hàng (5.454.545) + VAT(545.455) Số tiền: 6.000.000 (Viết bằng chữ): Sáu triệu đồng chẵn. Kèm theo ………. Chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký,họ tên)
- Trong tháng 3 năm 2010 doanh nghiệp còn bán hàng cho các khách hàng khác như sau :
Ngày 18 tháng 3 xuất bán cho công ty TNHH Thanh An 100kg thép vằn D6MT.Kế toán phản ánh giá vốn: Nợ TK 623 1.000.000 Có TK 1561 1.000.000 Phản ánh doanh thu: Nợ TK 111 2.090.000 Có TK 511 1.900.000 Có TK 3331 190.000
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán vào Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa.
Đồng thời kế toán lập hóa đơn GTGT cho khách hàng, HĐ được lập thành 3 liên, Liên 1 lưu, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 lưu nội bộ như sau :
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 3: Thanh toán
Ngày 18 tháng 03 năm 2010
PHIẾU XUẤT KHO
Số 16
Ngày18 tháng 3 năm 2010
Định khoản Nợ TK 632 Có TK 1561 Họ tên người nhận : Công ty TNHH Thanh An
Lý do xuất kho : Xuất bán ……… xuất tại kho : Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Nhật-Đức
STT Tên HH, vật tư
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 01 Thép vằn D6MT kg 100 100 10.000 1.000.000 Cộng 100 100 1.000.000
Tổng số tiền viết bằng chữ : Một triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo :…………
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Mẫu số: 01GTKT 3LL VY/2004N
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Nhật-Đức
Địa chỉ: Số 598 lê văn hiến-phường hoà hải-Q.ngũ hành sơn– TP. Đà Nẵng
Điện thoại: 05113.643.210 Mã số thuế: 0400397.913
Họ tên người mua:
Đơn vị: Công ty TNHH Thanh An Địa chỉ:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế: 0400387937
STT Tên hàng hóa dịch vụ
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 01 Thép vằn D6MT kg 100 100 19.000 1.900.000 Cộng tiền hàng 1.900.000
Tiền thuế GTGT (thuế suất 10%) 190.000
Tổng cộng tiền thanh toán 2.090.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu không trăm chín mươi ngàn đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(kí, họ tên ) (kí, họ tên ) (kí, họ tên ) (kí,đóng dấu họ tên )
Do khách hàng thanh toán bằng tiền mặt nên kế toán lập phiếu thu thu tiền bán hàng
Phiếu thu có mẫu như sau
Địa chỉ : 598-lê văn hiến PHIẾU THU Số: 18 Đơn vị :Công ty Nhật-Đức Ngày 18 tháng 3 năm 2010
Có TK 511,3331 Người nộp tiền : Công ty THHH Thanh An
Địa chỉ :
Lý do nộp : Doanh thu bán hàng (1.900.000) + VAT(190.000)
Số tiền: 2.090.000 (Viết bằng chữ): .Hai triệu không trăm chín mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo ………. Chứng từ gốc Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký,họ tên)
- Là một doanh nghiệp Tư nhân kinh doanh các loại mặt hàng tiêu dùng và bán hàng lẻ cho người tiêu dùng. Do đó khi bán hàng lẻ DN không thể lúc nào cũng xuất hóa đơn GTGT và phiếu xuất kho liên tục được mà doanh nghiệp dùng bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ để ghi, và cuối tháng doanh nghiệp dựa vào bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ để lập hóa đơn GTGT và phiếu xuất kho vào cuối tháng Trong tháng 3 năm 2010 doanh nghiệp có Bảng kê bán lẻ HH, DV như sau:
