II. Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn của Công ty Cao Su
6. Đánh giá chung về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các
6.3 Đánh giá tổng quát qua tổng hợp số liệu
Tình hình quản lý và sử dụng vốn của Công ty Cao Su Sao Vàng Hà Nội trong các năm 1999, 2000 có thể thấy qua bảng tổng hợp số liệu sau đây.
STT Chỉ tiêu đánh giá Đơn vị tính Năm 1999 Năm 2000
1 Tổng vốn kinh doanh bình quân Triệu 132.968 141.418
3 Vốn tự tích luỹ đến cuối năm Triệu 66.253 67.630
4 Tỷ suất tự tài trợ % 57 55
5 Tỷ suất thanh toán chung 1 1,68 1,68
6 Tỷ suất thanh toán nhanh 1 0,39 0,47
7 Tỷ suất thanh toán tức thời 1 0,04 0,05
8 Tốc độ luân chuyển vốn lu động Vòng 4,35 4,90
9 Kỳ luân chuyển vốn lu động Ngày/vòng 82,8 73,5
10 Mức độ tiết kiệm vốn lu động Triệu 9.923
11 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 5,12 5,57
12 Số ngày của một vòng luân chuyển hàng tồn kho
Ngày/vòng 70,3 62,6
13 Hệ só hao mòn tài sản cố định % 53,8
14 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Doanh thu/ nguyên giá
1 3,08 3,23
15 Khả năng sinh lời tổng vốn % 1,92 0,97
16 Khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu % 3,23 1,73
Tuy nhiên, trong công tác quản lý và sử dụng vốn , Công ty cũng còn những mặt hạn chế.
- Một là: trong kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm của Công ty, còn thiếu những kế hoạch chi tiết có ý nghĩa lớn đối với công tác quản lý vốn. Cụ thể, Công ty cha xây dựng các kế hoạch sau:
+ Kế hoạch khấu hao tài sản cố định và sử dụng quỹ khấu hao tài sản cố định. Cần lập kế hoạch này để thấy đợc nhu cầu tăng, giảm vốn cố định và khả năng nguồn tài chính để đáp ứng.
+ Cha có kế hoạch tính toán nhu cầu vốn lu động hàng năm và xác định các biện pháp tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn.
- Hai là: Cha khai thác triệt để tiềm năng của doanh nghiệp và còn để bị chiếm dụng vốn. Trong khi Công ty bị ngời mua chiếm dụng vốn quá hạn trả hơn 18.000 triệu thì Công ty phải vay vốn dài hạn Ngân hàng đầu t năm
1997 để xây dựng cơ bản, đến nay vẫn cha trả hết nợ (đến cuối năm 2000 là 15,5 tỷ đồng).
Công ty có thể nghiên cứu tạo nguồn để trả hết nợ vay dài hạn của Ngân hàng và động viên vốn tạm thời để đáp ứng nhu cầu về tài sản lu động. Thực trạng của Công ty hiện nay là sử dụng một phần vốn dài hạn cho tài sản lu động. Tình hình trên có thể xảy ra trong thời gian ngắn là bình th- ờng nhng đối với Công ty đã kéo dài tình trạng đó từ năm 1998 đến nay. Cũng có thể thực hiện giải pháp bằng cách trả nợ vay dài hạn Ngân hàng, tích cực thu hồi nợ từ ngời mua, nếu thiếu thì vay Ngân hàng ngắn hạn sẽ có lãi suất thấp hơn.
- Ba là: Công ty cha thực hiện việc phân tích, đánh giá tình hình tài chính qua các báo cáo hàng năm dới góc độ là Doanh nghiệp tự phân tích, đánh giá, hoặc phối hợp với các cơ quan tài chính, thuế, Ngân hàng để phân tích, đánh giá. Trên cơ sở đó điều chỉnh những nhợc điểm và phát huy những mặt đã làm tốt để quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn sản xuất kinh doanh của Công ty.
Các số liệu phân tích d ới đây đ ợc thể hiện trong các bảng biểu sau:
Phục lục 1: Bảng cân đối kế toán năm 2000 của Cty Cao Su Sao Vàng Phục lục 2: Nguồn hình thành vốn của Công ty Cao Su Sao Vàng Phục lục 3: Kết quả hoạt động kinh doanh năm 1999,2000 của Công Ty Cao Su Sao Vàng
Phụ lục 4 : Tình hình vốn lu động năm 1999,2000 của Công ty Cao Su Sao Vàng
Phục lục5: Tình hình tài sản cố định năm1999,2000 của Cty Cao Su Sao Vàng
Những số liệu cuối năm 1998, đầu năm 1999 có dấu (*) sử dụng trong phân tích đợc trích từ Bảng cân đối kế toán năm 1999 của Công ty
Chơng III
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh ở công ty cao su
sao vàng
Qua việc xem xét tình hình tổ chức và sử dụng cũng nh hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm qua chúng ta thấy hoạt động trong điều kiện gặp nhiều khó khăn nhng do có sự cố gắng không ngừng của tập thể cán bộ ,công nhân viên toàn Công ty trong việc tổ chức sản xuất kinh doanh nên Công ty đã vợt qua khó khăn và đạt đợc những thành tích đáng khích lệ. Hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng có lãi doanh thu năm sau cao hơn năm trớc, đóng góp đáng kể cho Ngân sách Nhà nớc và đời sống của cán bộ công nhân viên ngày một nâng cao . Tuy nhiên, khi đi sâu vào phân tích tình hình thực tế cho thấy :bên cạnh một số kết quả đã đạt đợc, Công ty vẫn còn một số tồn tại trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh trong việc tổ chức sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nh đã nêu trên.
Từ những thực tế của Công ty , em xin mạnh dạn đa ra một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh ở Công ty.
Thứ nhất: chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh.
Trong điều kiện sản xuất hàng hoá doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh phải có một lợng vốn tiền tệ nhất định đó là tiền đề cần thiết cho việc hình thành và hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp . Do vậy, việc xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn là một giải pháp tài chính hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp . Để
đảm bảo việc tổ chức và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả cao , theo em khi lập kế hoạch huy động vốn Công ty cần chú trọng đến một số vấn đề sau:
- Xác định một cách chính xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết đảm bảo cho hoạt động kinh doanh, đảm bảo cho quá trình tái sản xuất đợc thờng xuyên liên tục. Từ đó có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn một cách đầy đủ kịp thời tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hoặc thiếu vốn sẽ ảnh hởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Xử lý linh hoạt khi xảy ra thừa hoặc thiếu vốn. Nếu phát sinh nhu cầu vốn công ty cần chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn. Nếu thừa vốn công ty có thể mở rộng sản xuất cho các đơn vị khác vay, mua tín phiếu, góp vốn liên doanh liên kết.... nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
-Trên cơ sở xác định nhu cầu vốn theo kế hoạch đã lập Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động vốn bằng cách lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí sử dụng vốn thấp nhất và hạn chế đợc rủi ro về tài chính, tạo cho công ty có một cơ cấu vốn linh hoạt tối u.
Thứ hai: thanh lý nhợng bán tài sản cố định không cần dùng, mua sắm mới và bố trí lại cơ cấu tài sản cho hợp lý.
Tài sản cố định là những t liệu lao động chủ yếu tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Do đó nếu huy động tối đa cả số lợng và năng lực của tài sản hiện có vào sản xuất kinh doanh chắc chắn sẽ sản xuất ra một lợng sản phẩm lớn hơn, nh thế sẽ hạ đợc giá thành sản phẩm và tất yếu lợi nhuận sẽ tăng lên.
Hiện nay tài sản cố định của Công ty đã cũ và lạc hậu do thời gian sử dụng đã lâu , một số máy móc đã không còn phù hợp với điều kiện hiện nay khi mà nhu cầu của thị trờng ngày càng cao. Việc đầu t mua sắm tài sản cố định đổi mới máy móc thiết bị sản phẩm nhằm tăng năng suất và chất lợng
sản phẩm là rất cần thiết. Nhận thức đợc vấn đề này trong những năm vừa qua Công ty đã có nhiều cố gắng trong việc đổi mới nhằm hiện đại hoá máy móc thiết bị . Năm 1998, Công ty đã đầu t vốn để mua một dây chuyền công nghệ sản xuất săm lốp ô tô của Nhật Bản , máy định hình và lu hoá màng lốp ô tô của Trung Quốc với số tiền hàng chục tỷ đồng.
Tuy nhiên, trong số tài sản cố định của Công ty có một số tài sản nguyên giá 19.026 triệu, đã khấu hao 16.844 triệu, giá trị còn lại 2.182 triệu không dùng đợc nữa cần thiết phải thanh lý coi nh khoản lỗ bất thờng để dần dần làm cho lành mạnh hoá tình hình tài chính của Công ty.
Thứ ba: đầu t vốn nhằm tổ chức tốt hơn việc cung ứng nguyên vật liệu cho sản xuất.
Chi phí nguyên vật liệu chiếm 60% trong giá thành sản phẩm của Công ty. Do đó việc cung ứng nguyên vật liệu tốt hay không có ảnh hởng lớn và trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh cũng nh hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty.
Nguyên vật liệu chủ yếu của Công ty là cao su ,thép tanh ,vải mành là những vật liệu dễ bị tác động với môi trờng xung quanh .Việc thu mua nguyên vật liệu theo phơng thức dùng đến đâu mua đến đó, trong khi kho tàng lại không đảm bảo theo yêu cầu kỹ thuật đã gây ảnh hởng xấu đến chất lợng của nguyên vật liệu đa vào sản xuất. Xuất phát từ tình hình thực tế đó , thì việc đầu t vốn nhằm tổ chức tốt hơn việc cung ứng nguyên vật liệu cho sản xuất là một yêu cầu cấp bách , theo em để thực hiện đợc điều này Công ty cần phải làm một số việc nh :
-Đầu t vốn để thu mua nguyên vật liệu đáp ứng cho nhu cầu của sản xuất. Đối với nguyên vật liệu mua trong nớc cần lựa chọn nhà cung cấp có uy tín, nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ, kịp thời với giá cả phải chăng. Tuyệt đối không để xảy ra tình trạng do thiếu vốn phải mua chịu bị ép giá và phải mua nguyên vật liệu không đảm bảo chất lợng. Nguyên vật liệu có dự trữ, song
cần xác định mức dữ trữ hợp lý vừa tránh đợc chi phí bảo quản vừa tránh ứ đọng vốn.
-Đối với nguyên vật liệu phải nhập ngoại nh : cao su tổng hợp, vải mành, thép tanh cần có kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý về số lợng, chất lợng và chủng loại. Cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, để lựa chọn những nguồn cung cấp thuận lợi, thờng xuyên, giá cả phải chăng... với nguyên vật liệu nhập ngoại giá mua còn chịu ảnh hởng của tỉ giá hối đoái rất nhiều, do đó công ty cần chủ động đảm bảo có đủ ngoại tệ để khi tỉ giá xuống thấp là công ty mua luôn nh thế sẽ giảm đợc giá mua.
-Sau khi thu mua nguyên vật liệu về cần có kế hoạch bảo quản tốt thông qua việc phân loại, kiểm tra chất lợng, số lợng trớc khi nhập kho, sửa chữa và nâng cấp hệ thống kho tàng để việc bảo quản đợc tốt hơn.
Thứ t: Quản lý chặt chẽ chi phí để hạ thấp giá thành sản phẩm.
Hoạt động trong cơ chế thị trờng có sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nớc buộc công ty phải hết sức quan tâm đến việc giảm chi phí, hạ thấp giá thành sản phẩm, sẽ tạo lợi thế cho công ty trong cạnh tranh, công ty có thể giảm giá bán để tiêu thụ sản phẩm nhanh hơn, nhiều hơn thu hồi vốn cho công ty. Mặt khác, hạ thấp giá thành sản phẩm còn có thể giảm bớt lợng vốn lu động cần sử dụng, đặc biệt hạ giá thành là yếu tố quan trọng để công ty tăng lợi nhuận.
Tuy nhiên, trong quá trình sản xuất ở Công ty còn một số biểu hiện ch- a tốt trong viêc tiết kiệm chi phí , hạ thấp giá thành sản phẩm : lãng phí nguyên vật liệu , không tận thu phế liệu , trong lúc làm việc công nhân cha tập trung làm cho năng suất lao động cha cao, có những lúc nghỉ hoặc trong thời gian chờ đợi để đa nguyên vật liệu vào nhng công nhân vẫn để cho máy chạy. Mặt khác, Công ty vẫn cha trang bị đồng hồ đo khí nén, hơi nớc cho từng phân xởng sản xuất vì vậy, không quản lý chặt chẽ đợc khoản chi phí
này. Để khắc phục những tồn tại trên, theo em Công ty cần làm tốt việc định mức tiêu hao các yếu tố cấu thành sản phẩm nh nguyên liệu, điện, nớc v.v... Đồng thời có chế độ khuyến khích lợi ích vật chất (cả thởng và phạt trong công tác định mức).
- Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỉ trọng cao trong tổng giá thành sản phẩm của công ty. Do vậy, việc phấn đấu giảm chi phí nguyên vật liệu có ý nghĩa to lớn trong việc hạ thấp giá thành sản phẩm. Chi phí nguyên vật liệu phụ thuộc vào hai yếu tố: lợng nguyên vật liệu tiêu hao và giá mua nguyên vật liệu.
+ Đối với lợng nguyên vật liệu tiêu hao: cần xác định định mức tiêu hao một cách khoa học và sát với thực tế. Mặt khác các phân xởng cần phát huy những sáng kiến, cải tiến kỹ thuật nhằm tiết kiệm nguyên vật liệu. Giữa các bộ phận tiếp liệu và các phân xởng cần có sự phối hợp chặt chẽ với nhau, nhằm ngăn ngừa tình trạng nguyên vật liệu bị mất mát, h hỏng và kém phẩm chất. có khuyến khích bằng vật chất đối với những cá nhân và đơn vị sử dụng tiết kiệm vật t, đồng thời bắt bồi thờng nếu sử dụng lãng phí, vợt định mức.
+ Đối với giá mua nguyên vật liệu: yếu tố này có ảnh hởng lớn đến chi phí nguyên vật liệu. Để hạ thấp giá mua công ty cần phải lựa chọn nguồn cung cấp ổn định, khoảng cách giữa công ty và nơi cung cấp nguồn hàng nhỏ để giảm chi phí vận chuyển, hao hụt trong quá trình vận chuyển..
- Hiện nay, hình thức trả lơng của công ty là trả lơng theo sản phẩm, do đó đã khuyến khích đợc công nhân tăng năng suất lao động. Để hạ thấp chi phí nhân công trớc hết công ty phải sử dụng hợp lý số lao động hiện có, chú ý đào tạo, tổ chức thi tay nghề, khuyến khích lợi ích vật chất cho thợ giỏi. Thông qua việc thanh toán, chi trả tiền lơng cần kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch tiền lơng và kế hoạch sản xuất. Trong đó, cần chú trọng xem xét tình hình thực hiện định mức lao động, mối quan hệ giữa tốc độ tăng tiền lơng và tốc độc tăng năng suất lao động, đảm bảo tốc độ tăng năng suất lớn hơn tốc độ tăng của tiền lơng.
Thứ năm: đẩy mạnh đầu t vốn thực hiện đa dạng hoá, nâng cao chất lợng và cải tiến mẫu mã sản phẩm.
Đa dạng hoá và nâng cao năng suất chất lợng sản phẩm là một trong những biện pháp quan trọng để tăng lợng hàng tiêu thụ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuát kinh doanh của Công ty . Tuy nhiên trong điều kiện cạnh tranh gay gắt hiện nay ngời tiêu dùng không chỉ quan tâm đến chất lợng , giá cả sản phẩm mà còn quan tâm đến mẫu mã của sản phẩm . Do vậy song song với việc nâng cao chất lợng và đa dạng hoá sản phẩm Công ty còn phải luôn cải tiến mẫu mã cho phù hợp với ngời tiêu dùng .
Nếu Công ty chỉ trông chờ vào việc sản xuất các sản phẩm truyền thống thì Công ty khó có thể tìm đợc cho mình hớng phát triển lâu dài và ổn định , đặc biệt là khi thị trờng tiêu thụ có sự biến động lớn . Hơn nữa đời sống ngày càng nâng cao các phơng tiện giao thông liên tục thay đổi theo chiều hớng sang trọng và hiện đại các phơng tiện cũ ngày cành đợc thay thế nếu Công ty không nắm bắt đợc sự thay đổi này thì thị phần của Công ty sẽ