I Lu chuyển tiền từ hoạt động sxkd
3) Hạch toán trên một số phần hành kế toán chủ yếu tại đơn vị
3.2) Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ
• Tính giá vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng theo phơng pháp giá bình quân gia quyền
• Hạch toán tổng hợp nhập, xuất vật liệu
Tk 621 Tk 152
Sdđk: Tăng do mua ngoài TK 331, 111, 112, 141,
311…
Xuất vật liệu để trực tiếp chế tạo sản phẩm
• Hạch toán tổng hợp nhập, xuất công cụ Tk 627, 641, 642… Tk 153 Sdđk: Tk 331, 111, 112, 141, 311… Tổng giá thanh toán
Tăng do mua ngoài
Tk 1331 Thuế VAT
được khấu trừ
Tk 1421
Xuất dùng dụng cụ thuộc loại Phân bổ ≥ 2 lần
Tk 627, 642, 241…
Xuất dụng cụ dùng cho phân Xưởng, quản lý, cho XDCB (loại phân bổ 1 lần)
Tk 151
Dụng cụ đi đường về nhập kho
Tk 3381
Tk 1388, 1381
Dụng cụ thiếu khi kiểm kê
Dụng cụ thừa khi kiểm kê
Tk 412
Phiếu giao nhận chứng từ nhập Phiếu nhập kho
Sổ số dư
Thẻ kho Bảng luỹ kế nhập, xuất, tồn kho
vật liệu, dụng cụ
Kế toán tổng hợp
Phiếu giao nhận chứng từ xuất Phiếu xuất kho
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
• Luân chuyển chứng từ kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ theo hình thức chứng từ ghi sổ Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ Các chứng từ gốc: (bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại)
hoá đơn giá trị gia tăng Hoá đơn bán hàng Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho
Các chứng từ gốc khác (hoá đơn khiêm phiếu xuất kho, biên bản kiểm nhận, biên bản kiểm kê, cước phí vận chuyển bốc dỡ )… Sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật tư Sổ đăng ký CTGS Chứng từ ghi sổ Sổ cái Tk 152,153
Bảng cân đói tài khoản
Bảng Tổng hợp chi tiết
vật tư
Báo cáo kế toán
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu