động tín dụng của ngân hàng SHB.
Để thực hiện được các định hướng và mục tiêu của ngân hàng cả trong ngắn hạn và dài hạn đòi hỏi ngân hàng phải giải quyết đồng thời nhiều vấn đề. Và thực tế hoạt động của hệ thống ngân hàng hiện nay khi mà hoạt động tín dụng chiếm tới 70%- 80% doanh thu trong hoạt động của các ngân hàng thì nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng là cần thiết. Muốn đạt được điều đó ngân hàng phải có những chính sách giải pháp nhằm nầng cao chất lượng công tác đánh giá khách hàng mà phân tích tài chính là một trong những yêu cầu cấp thiết. Các giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính TCDN đó là sự nâng cao chất lượng hệ thống cung cấp thông tin, hoàn thiện quy trình phân tích, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, nâng cao chất lượng công nghệ, khoa học trong ngân hàng….cụ thể như sau:
3.2.1. Xây dựng công tác phân tích tình hình TCDN hoàn thiện về nội dung, chặt chẽ và khoa học về quy trình phân tích.
Đánh giá tình hình tài chính khách hàng là vấn đề mà tất cả các NHTM luôn tìm các biện pháp để hoàn thiện và nâng cao chất lượng phân tích, và ngân hàng SHB cũng không phải là ngân hàng ngoại lệ. Thực tế các phương pháp, chỉ tiêu thường xuyên thay đổi theo sự thay đổi của hệ thống quản lý tài chính, đòi hỏi các ngân hàng phải có sự quan tâm để cập nhật sự thay đổi để từ đó đảm bảo quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp là chính xác và hiệu quả..
Trong quá trình hoạt động ngân hàng phải luôn bám sát chính sách phát triển kinh tế vĩ mô, vi mô của nhà nước để biết được mục tiêu phát triển kinh tế, các ngành nghề được khuyến khích phát triển, để đưa ra được các chuẩn mực đánh gía cụ thể cho công tác phân tích tín dụng nói chung và công tác phân tích tình hình TCDN nói riêng.
Để hoàn thiện nội dung và quy trình công tác phân tích tình hình TCDN ngân hàng có thể tập trung vào những vấn đề lớn như sau:
Xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề lĩnh vực,
lấy đó làm cơ sở để so sánh, đánh giá.
Trong nền kinh tế hiện nay đang phát triển rất nhiều các ngành nghề, lĩnh vực khác nhau. Và mỗi ngành nghề có một đặc điểm riêng. Đối với ngân hàng, khi cấp tín dụng cho các doanh nghiệp ở các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau như sản xuất kinh doanh, thương mại dịch vụ, xây dựng cơ bản…thì mức độ an toàn hay rủi ro là khác nhau, về quy mô vốn, thời hạn cấp tín dụng cũng có thể có sự khác nhau nhất định. Vì vậy ngân hàng cần xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành đối với từng ngành nghề cụ thể từ đó làm giá trị tham chiếu so sánh hợp lý trong khi phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, để trong quá trình phân tích tài chính của khách hàng đưa ra được quyết định có cấp tín dụng hay không một cách chính xác nhất, hạn chế tối đa rủi ro tín dụng…đảm bảo sự phát triển an toàn và bền vững cho công tác tín dụng cũng như toàn hệ thống ngân hàng.
Hoàn thiện các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp đảm bảo đánh giá đầy đủ toàn diện.
Hiên nay theo quy định của các chuẩn mực các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp bao gồm bốn nhóm và mỗi nhóm có nhiều chỉ tiêu khác nhau. Riêng nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán bao gồm: khả năng thanh toán tổng quát, khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh toán nhanh tức thời, ngoài ra còn có hệ số khả năng thanh toán lãi vay. Nhưng đối công tác phân tích tài chính doanh nghiêp tại ngân hàng hiện nay thì chỉ quan tâm tính toán hai chỉ tiêu là khả năng thanh toán ngắn hạn và khả năng thanh toán nhanh.. điều này có thể làm cho việc đánh giá về doanh nghiệp không được chính xác và toàn diện.. cần đưa thêm các hệ số khả năng thanh toán để có sự đánh giá đầy đủ là công việc cần thiết trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng..
Cần yêu cầu bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong hồ sơ tài chính của khách hàng.
Hầu hết các ngân hàng hiện nay, trong khi phân tích tình hình tài chính của khách hàng, các loại báo cáo tài chính mà ngân hàng yêu cầu khách hàng phải nộp là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh. Ngân hàng nên yêu cầu khách hàng nộp thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Bởi vì thực tế báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán chỉ là nhưng bản số liệu tổng hợp, nếu cán bộ tín dụng chỉ dựa vào đó mà đánh giá thì sự chính xác sẽ không cao. Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ thể hiện sự cụ thể hoá các chỉ tiêu, phân tích luồng tiền thực tế, dòng vận động tài chính cuả doanh nghiệp, phản ánh số tiền thực tế mà doanh nghiệp có để trả các khoản nợ cho ngân hàng. Vì vậy việc kết hợp đầy đủ các loại báo cáo tài chính của doanh nghiêp trong quá trình phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho việc đánh gía doanh nghiệp chính xác nhất, nâng cao hiệu quả của quá trình phân tích nói riêng và công tác tín dụng nói chung..
Luôn luôn chú trọng việc thiết lập một quy trình tín dụng chặt chẽ,khoa học và hiệu quả, đặc biệt trong khâu phân tích tài chính của doanh nghiệp.
Mỗi ngân hàng luôn tự xây dựng cho mình một quy trình tín dụng riêng, nếu quy trình tín dụng ngân hàng nào đó không chặt chẽ chắc chắn ảnh hưởng tới hiệu quả của công tác tín dụng của ngân hàng. Vì vậy ngân hàng phải xây dựng quy trình tín dụng trong đó về phân tích tài chính doanh nghiệp phải chỉ rõ các bước cần làm cụ thể, chi tiết cho tất cả các cán bộ tín dụng hiểu và làm theo, đặc biệt đối với cán bộ tín dụng mới thì
đây là tài liệu vô cùng quan trọng và cần thiết. Tránh việc cán bộ tín dụng khi phân tích thẩm định khách hàng làm theo cảm tính và kinh nghiệm cá nhân dẫn tới sự sai lệch, tăng rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Mặt khác trong quá trình hoạt động ngân hàng phải thường xuyên hoàn thiện quy trình đó sao cho có sự phù hợp và hiệu quả nhất..
Tổ chức đánh giá công tác phân tích tài chính doanh nghiệp một cách định kỳ, thường xuyên để khắc phục những tồn tại, ngày càng nâng cao hiệu quả.
Hàng năm ngân hàng cần phải tiến hành xây dựng chương trình hoạt động đối với công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng. Chưong trình sẽ bao gồm việc đánh giá kết quả đã đạt được, chỉ ra những vướng mắc, tồn tại, từ đó rút ra kinh nghiệm về công tác năm trước, đồng thời vạch ra kế hoạch năm tiếp theo để nâng cao hơn nữa công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng.
Về nội dung đánh giá, khi phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thì việc tính toán chỉ số tài chính là rất quan trọng do các số liệu BCTC chưa thể hiện hết thực trạng tài chính của doanh nghiêp. Mỗi doanh nghiệp khác nhau có các hệ số tài chính khác nhau, hệ số tài chính của cùng một doanh nghiệp tại các thời điểm khác nhau cũng không giống nhau. Tuy nhiên một hệ số tài chính không thể hiện được nhiều về tình hình tài chính của khách hàng, khi xem xét phải đặt trong hoàn cảnh cụ thể về không gian và thời gian..Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục và chịu nhiều tác động của các yếu tố chủ quan và khách quan. Vì thế trong quá trình phân tích cán bộ tín dụng phải dựa vào sự biến động của các chỉ tiêu, hệ số để tìm ra nguyên nhân và đánh giá từng khoản mục của tài chính doanh nghiệp, khắc phục tình trạng chỉ tính toán các hệ số để tính điểm và phân loại như thực tế hiện nay. Sự biến động của các chỉ tiêu tín dụng phải được đánh giá trong mối quan hệ với các chỉ tiêu khác có liên quan. Việc phân tích nguyên nhân có ý nghĩa to lớn trong việc đánh gía thực trạng của doanh nghiệp, nếu một doanh nghiệp nào đó có danh mục tài chính chưa đạt chuẩn chung nhưng vẫn có thể xem xét cho vay nếu doanh nghiệp có khả năng khắc phục khó khăn. Nếu không phân tích cụ thể nguyên nhân có thể bỏ sót khách hàng tiềm năng.
Thông qua công tác đánh giá đó ngân hàng rút ra những tồn tại để khắc phục và quan trọng hơn cả là phải nâng cao tinh thần tự giác của cán bộ tín dụng khắc phục tình trạng
chỉ tính toán các chỉ tiêu tài chính phục vụ cho công tác tính điểm và xếp loại doanh nghiệp một cách sơ sài các nguyên nhân tạo ra sự biến động đó tính hình thức. Cán bộ tín dụng phải đánh giá đúng vai trò của công tác phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng từ đó áp dụng một cách linh hoạt và hiệu quả quy trình tín dụng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
3.2.2. Giải pháp về công tác thu thập và xử lý thông tin đảm bảo chất lượng đáp ứng được yêu cầu phân tích TCDN.
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, chủ yếu là phân tích các báo cáo tài chính. Thực chất là quá trình phân tích, so sánh và đánh giá giữa các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các thông tin, tài liệu, số liệu theo chuẩn mực đánh giá chung. Thông tin là cơ sở cần thiết để cán bộ thẩm định có thể đánh giá đúng thực trạng của doanh nghiệp vì vậy thông tin đầu vào là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tín dụng. Thông tin càng đầy đủ, chính xác và cụ thể càng giúp cho cán bộ tín dụng thẩm định và đưa ra nhận định chính xác về khách hàng, từ đó có những quyết định hợp lý để cung cấp tín dụng cho khách hàng hay không, đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng. Nâng cao chất lượng thông tin là điều cần thiết và để có chất lượng thông tin tốt cần có một số giải pháp sau:
Thứ nhất, ngân hàng cần có một hệ thống cung cấp thông tin về khách hàng, phải xây dựng một hệ thống thu thập xử lý và lưu trữ dữ liệu riêng phục vụ cho công tác thẩm định. Đó là một bộ phận trong ngân hàng được cung cấp đầy đủ về phương tiện, trang thiết bị hiện đại để nghiên cứu, dự báo thông tin. Để tiến hành kiểm tra chính xác tính xác thực của các báo cáo tài chính doanh nghiệp ngân hàng phải có một bộ phận chuyên trách kiểm tra, xác minh tính chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính để phân tích doanh nghiệp được toàn diện và chính xác..Bên cạnh đó ngân hàng cần tăng cường việc phân tích thông tin thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bởi vì đây là báo cáo thể hiện cụ thể và chi tiết dòng vận động tiền tệ của doanh nghiệp, nhưng thực tế tại ngân hàng này cũng như nhiều ngân hàng khác việc sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong phân tích tài chính doanh nghiệp còn rất hạn chế.
Việc phối hợp chặt chẽ giữa ngân hàng với các ngân hàng thương mại khác, với ngân hàng nhà nước, với trung tâm thông tin tín dụng, với các bộ ngành cơ quan, với chính quyền địa phương, các cơ quan chức năng có liên quan cũng là một biện pháp hữu ích giúp ngân hàng có được nguốn thông tin về doanh nghiệp toàn diện và chính xác, nâng cao chất lượng của nguồn thông tin..
Thứ hai, ngân hàng nên yêu cầu các doanh nghiệp có nhu cầu tín dụng phải nộp
các báo cáo tài chính đầy đủ, như phải có thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ và một số bảng kê chi tiết chi phí kết chuyển của các năm để xem xét doanh nghiệp có hạch toán đúng chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiêp không ….Thêm vào đó các báo cáo này phải được kiểm toán đầy đủ nếu doanh nghiệp có uy tín không cao với ngân hàng, nhưng đồng thời cũng cần đánh giá chính xác uy tín của doanh nghiệp đối với ngân hàng mà có thể tạo điều kiện cho doanh nghiệp đó trong việc xem xét các báo cáo tài chính có cần kiểm toán đầy đủ không, giảm thiểu các chi phí kiểm toán cho doanh nghiệp, từ đó mà duy trì quan hệ tín dụng lâu dài giữa ngân hàng với các doanh nghiệp có uy tín và làm ăn tốt.
Bên cạnh việc yêu cầu doanh nghiệp nộp đầy đủ các loại báo cáo tài chính khi xem xét thông tin để phân tích trên các báo cáo tài chính ngân hàng cần xem xét nợ phải trả để phục vụ cho việc tính toán các chỉ tiêu khả năng thanh toán, ngân hàng thường gặp khó khăn do trong bảng cân đối kế toán không ghi rõ trong khoản nợ phải trả có bao nhiêu là nợ các doanh nghiệp với nhau, bao nhiêu là nợ ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác. Do đó ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc đánh giá chính xác doanh nghiệp. Vì vậy ngân hàng nên yêu cầu các doanh nghiệp gửi kèm theo bản chi tiết các khoản nợ phải trả, thời hạn và lý do, ngày phát sinh các khoản nợ phải trả đó, thời hạn trả là khi nào..
Ngoài ra trong quá trình nhân viên tín dụng xử lý nguồn thông tin thu thập được từ doanh nghiệp, cần chú ý xem xét việc sử dụng lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp, xem xét cách thức sử dụng của doanh nghiệp bởi vì lợi nhuận kế toán trước thuế có một phần dùng để trả nợ các khoản nợ cho ngân hàng..
Thứ ba, để có được nguồn thông tin chất lượng cao, ngoài những hồ sơ tài liệu mà
ngân hàng nhận được từ doanh nghiệp, cán bộ tín dụng phải tìm hiểu, kiểm tra thực tế, phỏng vấn trực tiếp các kế toán viên của doanh nghiệp cũng như người lao động để đánh giá sự hiểu biết, trình độ của họ. Tuy nhiên tùy thuộc vào cách thức thực hiện của cán bộ tín dụng mà công việc này có mang lại hiệu quả hay không…Người tiến hành phỏng vấn phải biết chọn lọc thông tin thu thập được phục vụ cho công tác phân tích của mình…
3.2.3. Xây dựng đội ngũ cán bộ tín dụng có chất lượng cao đáp ứng được yêu cầu về năng lực và trình độ.
Hoạt động tín dụng của ngân hàng luôn phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro nên
nhân tố con người có vai trò đặc biệt quan trọng. Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là một công tác quan trọng của hoạt động tín dụng nên càng đòi hỏi cán bộ tín dụng thực hiện nghiệp vụ này phải có trình độ nghiệp vụ thật tốt..
Công tác phân tích tín dụng đòi hỏi cán bộ lãnh đạo cũng như cán bộ trực tiếp làm công tác tín dụng không chỉ có trình độ nghiệp vụ, năng lực chuyên môn mà còn phải có phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm và kinh nghiệm trong công tác. Cán bộ tín dụng phải có kỹ năng phân tích, nắm vững các quy định và chuẩn mực tài chính và có khả năng đưa ra những đánh giá chính xác về tình hình tài chính của khách hàng, từ đó tránh được rủi ro cho ngân hàng.
Cán bộ tín dụng luôn luôn phải hoàn thiện cho mình các kỹ năng sau:
- Kỹ năng phân tích: đây là một kỹ năng quan trọng đối với các cán bộ tín dụng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiêp. Nó đòi hỏi cán bộ tín dụng phải biết cách nhìn nhận đánh giá tình hình một cách khoa học, có cơ sở, biết vận dụng phương pháp