Để nhận thức nột cách sâu sắc hoạt động kinh tế của Công ty sau mỗi quý, năm của niên độ kế toán, Công ty phải tiến hành phân tích toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị.
Công tác phân tích hoạt động kinh doanh rất quan trọng vì nó nhằm mục đích đánh giá 1 cách đúng đắn, khách quan tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh thấy đợc những kết quả đạt đợc cũng nh những mặt yếu kém, những mâu thuẫn tồn tại, những nguyên nhân chủ quan, khách quan ảnh hởng đến những tồn tại đó để từ đó có những chính sách biện pháp thích hợp cho hoạt động quản lý kinh doanh, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của đơn vị.
ở Công ty thơng mại Hoà Bình đã phân tích 1 số chỉ tiêu sau: - Tỷ suất khả năng thanh toán.
- Tỷ suất đầu t. - Tỷ suất tài trợ.
* Khả năng thanh toán =
Tổng công nợ
Tổng giá trị TSCĐ và đầu t dài hạn
* Tỷ suất đầu t = x 100% Tổng tài sản Tổng vốn chủ sở hữu * Tỷ suất tài trợ = x 100% Tổng nguồn vốn
Bảng phân tích 3 chỉ tiêu tài chính của Công ty từ năm 2001 - 2004.
Đơn vị tính: 1.000đ
Các chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004
Tổng nguồn vốn 5.393.204 6.224.148 7.175.174 8.381.120 Tổng vốn chủ sở hữu 3.507.137 3.852.143 3.658.768 4.304.732 Tổng tài sản 5.393.204 6.224.148 7.175.174 8.381.120 Giá trị TSCĐ và đầu t dài hạn 1.931.516 1.945.000 2.160.127 2.580.115 Tổng công nợ 1.886.067 2.372.005 3.516.406 4.076.388
Lợi nhuận trớc thuế 100.436 250.387 502.300 593.075
Khả năng thanh toán 2,86 2,62 2,04 2,06
* Tỷ suất đầu t: Công ty đã đầu t tài sản đúng hớng phù hợp với điều kiện vốn thực tại của đơn vị. Mặt khác TSCĐ chiếm 35,81% năm 2001, chiếm 31,25% năm 2002, chiếm 30,31% năm 2003 và 30,78% năm 2004( 1/3 trên tổng tài sản của đơn vị ).
* Tỷ suất tài trợ: Phản ánh nguồn vốn chủ sở hữu chiếm bao nhiêu % trên tổng nguồn vốn của đơn vị.
Năm 2001: 65,03%, năm 2002: 61,89%, năm 2003; 50,99%; năm 2004: 51,36% trên tổng vốn của doanh nghiệp (tăng 0,37 so với năm 2003) đơn vị đã cố gắng tăng vốn chủ sở hữu (611.964 ngàn đồng ) do bảo toàn phát triển vốn và tích luỹ. Tăng khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp. Tổng nguồn vốn tăng lên 1.171.946 ngàn đồng, tỷ suất tăng 0,37 so với 2003. Chứng tỏ đơn vị vừa tăng về số tuyệt đối vừa tăng về số tơng đối.
* Khả năng thanh toán nhanh:
Thời điểm cuối năm 2004 khả năng thanh toán chậm hơn so với năm 2001 là 0,8 lần, nhng nhanh hơn so với năm 2003 là 0,02 lần: Nh vậy doanh nghiệp này đã có cố gắng trong việc tăng khả năng thanh toán trong năm 2004 nh tăng vốn chủ, hàng hoá dự trữ, các nguồn vốn đặc biệt là l- ợng tiền mặt để giảm nợ vay dài hạn. Tuy nhiên các khoản công nợ vẫn còn chiếm tỷ trọng lớn trên tổng nguồn vốn của Công ty. Đòi hỏi doanh nghiệp phải tích cực đẩy mạnh việc giảm số nợ ngắn hạn và nợ khác tại đơn vị góp phần làm lành mạnh công tác tài chính doanh nghiệp.