Ngày 17 tháng 03 năm 2006
Số:34 Nợ Tk :621
Có Tk: 152 Họ tên ngời nhận hàng: Bùi Văn Toàn
Địa chỉ: Bộ phận lắp ráp
Lý do xuất :Xuất linh kiện lắp máy Xuất tại kho: vật t
Stt t Tên,nhãn hiệu, quy cách phẩm chất Mã số Đơn vị tính Số lợng Theo CT Thực xuất Đơn Giá Thành tiền 1 Linh kiện động cơ R 185N Bộ 50 50 476.610 23.830.500 Tổng cộng 50 50 476.610 23.830.500
Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho Kế toán trởng (ký ,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên
Đặc điểm nguyên vật liệu của công ty có nhiều chủng loại, cho nên đối với mỗi loại vật t công ty đều lập một thẻ kho để theo dõi tình hình nhập xuất của mỗi loại vật t đó
Bảng 7
Công ty TNHH Nam Cờng
Số 91 Nguyễn Thái Học- Ba Đình- Hà Nội
Thẻ kho
Ngày 15 tháng 03 năm 2006 Tên vật t: Linh kiện lắp ráp
Đơn vị tính:Bộ Kho : Vật t St t Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số lợng Nhập Xuất Tồn Chữ ký kế toán 1 Tồn kho đầu tháng 0
2 41 07/03 Mua chân máy loại R180A
200 70
3 33 15/03 Xuất linh kiện 100 30
.. ... .. .. .. .. .... .. . .. ... .. ... .. .. . .. .. .. . .. ... .. .. Cộng trang
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.2.5.Thực trạng kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty TNHH Nam C- ờng
* Hạch toán tổng hợp quá trình nhập nguyên vật liệu
Đối với nguyên vật liệu nhập kho căn cứ vào hoá đơn chứng từ chuyển về phòng kế toán. Kế toán lập phiếu định khoản kế toán . Phiếu định khoản kế toán nhập vật t đợc lập để ghi có tài khoản 331 và ghi nợ tài khoản liên quan( thông th- ờng tài khoản 152,153) . Vì vậy ở công ty không có trờng hợp hoá đơn về trớc hàng về sau hoặc ngợc lại , kế toán hỉ phải theo dõi một trờng hợp duy nhất là hoá đơn và hàng cùng về
- Khi mua chịu nguyên vật liệu nhập kho ( Căn cứ vào phiếu nhập kho số 41) kế toán ghi
Nợ TK 152( chân máy loại R180A): 6.400.000 Nợ TK 133: 320.000
Có TK 331(Công ty jin jang Trung Quốc): 6.720.000
- Khi mua chịu nguyên vật liệu về nhập kho (Căn cứ vào phiếu nhập kho số 42) kế toán ghi
Nợ TK 152() 47.661.000 Nợ TK 133 4.766.100
Có TK 331 52.427.100
* Hạch toán tổng hợp quá trình xuất nguyên vật liệu
Vật liệu của công ty đợc dùng chủ yếu cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì vậy khi xuất dùng vật liệu kế toán theo dõi chi tiết tài khoản 621” Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp”
- Vật liệu dùng cho việc lắp ráp khi xuất dùng (Căn cứ vào phiếu xuất kho số 33) kế toán ghi
Nợ TK 621: 1.600.000
- Khi xuất dùng linh phụ kiện phục vụ cho quá trình lắp ráp(Căn cứ vào phiếu xuất kho số 34 )kế toán ghi
Nợ TK 621: 23.830.500
Có TK 152: 23.830.50
Căn cứ vào các hoá đơn cuối tháng kế toán vào sổ cái tài khoản
Bảng 8
Sổ cái
Tên tài khoản: nguyên vật liệu số hiệu 152 Tháng 3 năm 2006