Bảng 3.2.5.1: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh
Đơn vị: Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005
Doanh thu thuần 3813941 6354436
Giá vốn hàng bán 3077596 5230678
Chi phí bán hàng 1800 3177
Chi phí quản lý kinh doanh 658992 945260
Chi phí tài chính 34106 45484
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh 41447 129836
Lãi khác 4333
Lỗ khác
Tổng lợi nhuận kế toán 45780 129836
Các khoản đầu t tài chính tăng, giảm lợi nhuận 15429 0 Tổng lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 61209 129836
Thuế thu nhập doanh nghiệp 17139 36354
Dự toán thu chi Đơn vị: 1000 đồng Tháng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Thu tiền mặt Tiền mặt có đầu kỳ 959918 950557 1072790 748231 227901 992920 833572 1692155 1758776 1768318 1680013 1761955 Tiền mặt thu từ khách hàng 533803 351107 94191 54045 1689246 159127 1360235 419576 372252 460507 468613 492855 Tổng thu tiền mặt 1493721 1301664 1166981 802277 1917147 1152046 2193807 2111730 2131029 2228825 2148626 2254810 Chi tiền mặt Nguyên vật liệu 337457 43383 165281 329135 167082 168251 333054 169713 171121 335079 171596 826099
Chi phí nhân công 58791 47574 138522 131879 131720 28004 38200 46325 50958 63245 63989 67381
Chi phí bán hàng 215 174 69 3790 228874 103 140 170 187 232 234 247 Chi phí quản lý 67999 59042 36175 30870 317850 43415 51557 58045 61744 71556 72150 74859 Chi phí tài chính 3790 3790 3790 3790 3790 3790 3790 3790 3790 3790 3790 3790 Trả gốc tiền vay 74911 74911 74911 74911 74911 74911 74911 74911 74911 74911 74911 74911 Tổng chi tiền mặt 543164 228874 418749 574376 924227 318474 501652 352954 362711 548813 386670 1047287 Tiền mặt dự trữ tối thiểu 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000 150000
Tổng nhu cầu tiền
mặt 693164 378874 568749 724376 1074227 468474 651652 502954 512711 698813 536670 1197287
Cân đối thu-nhu
cầu tiền mặt 800557 922790 598231 77901 842920 683572 1542155 1608776 1618318 1530013 1611955 1057524
Tiền mặt cuối kỳ 950557 1072790 748231 227901 992920 833572 1692155 1758776 1768318 1680013 1761955 1207524
Tài sản Năm 2004 Năm 2005 Nguồn vốn Năm 2004 Năm 2005
a.Tslđ và đầu t ngắn hạn 7747357 5065551a. nợ phải trả 1545625 1474848
I. Tiền 959918 1207524I. Nợ ngắn hạn 1545625
II. Các khoản phải thu 800301 838680 Vay ngắn hạn 705842
1. Phải thu của khách hàng 116621 155000 Phải trả cho ngời bán 83983 1474848
2. VAT đợc khấu trừ 196303 196303 Thuế và các khoản phải nộp 3. Các khoản phải thu khác 487377 487377II. Nợ dài hạn
IV. Hàng tồn kho 5820009 3019348III. Nợ khác
V. Tài sản lu động khác 167129 B. nguồn vốn chủ sở hữu 6634074 3936864 B. Tscđ và đầu t dài hạn 432342 346161I. Nguồn vốn - Quỹ 6634074 3936864
I. Tài sản cố định 418785 346161 Nguồn vốn kinh doanh 6524761 3783479 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Tài sản cố định hữu hình 418785 346161 Lợi nhuận cha phân phối 109314 153385
- Nguyên giá 564897 564897
- Giá trị hao mòn luỹ kế -146112 -218736
V. Chi phí trả trớc dài hạn 13557 13557II. Nguồn kinh phí
Bảng 3.2.5.2: Các chỉ số tài chính
Chỉ số Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch
Hệ số lợi nhuận của một đồng doanh thu 0.0116 0.0147 0.0032 Hệ số lợi nhuận trên vốn kinh doanh(ROA) 0.0066 0.0237 0.0171 Hệ số lợi nhuận của vốn CSH(ROE) 0.0054 0.0173 0.0119
Khả năng thanh toán hiện hành 5.01 3.43 -1.5754
Khả năng thanh toán nhanh 1.14 1.387 0.2474
Hiệu quả sử dụng tài sản 0.008 0.024 0.0155
Kết luận
Qua việc hoạch định ngân sách năm 2005 cho Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh có thể thấy: vị thế tài chính của doanh nghiệp đã đợc cải thiện, điều
này đợc thể hiện qua các chỉ số tài chính. Khi hoạch định ngân sách đợc xem xét thực hiện, đã có sự phân phối một cách tốt hơn các dòng tiền trong doanh nghiệp. Các chỉ số tài chính thay đổi theo hớng tích cực. Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành giảm (-1.5754 ). Tuy nhiên, một đồng nợ ngắn hạn của doanh nghiệp vẫn đợc đảm bảo bằng 3.43 đồng vốn lu động, hay bằng 1.39 đồng tiền và các khoản phải thu. Bên cạnh đó hiệu quả sử dụng tài sản tăng lên rõ rệt.
Nh vậy, ta có thể thấy đợc tầm quan trọng của vấn đề hoạch định ngân sách đối với sự phát triển của doanh nghiệp nói chung và Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh nói riêng. Tuy số liệu tính toán thu đợc qua quá trình hoạch định chỉ mang tính chất tơng đối, xong nó cho phép doanh nghiệp có đợc cái nhìn toàn diện, một hớng đi đúng đắn, trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Giúp doanh nghiệp giảm bớt đợc những chi phí không thực sự cần thiết, đồng thời biết đầu t, phân phối hợp lý nhằm đem lại hiệu quả sản xuất cao nhất.
Trong quá trình thực hiện đồ án, do còn nhiều hạn chế về mặt chuyên môn nên bản đồ án còn nhiều thiếu xót. Rất mong có sự đóng góp ý kiến bổ sung của các thầy cô cùng các bạn sinh viên để bản đồ án đợc thiện và thành công.
Cuối cùng em xin trân thành cảm ơn thầy Nguyễn Văn Long, các anh chị phòng kế toán, phòng kinh doanh Công ty TNHH Thơng mại và Xây dựng Tân Thịnh đã tận tình giúp đỡ em trong quá trình xây dựng và thực hiện bản đồ án này.
Sinh viên
Phạm Thế Anh
1. Quản trị tài chính - Trờng Kinh tế Quốc dân. 2. Kế toán tài chính - Trờng Đại học Tài chính.
3. Quản trị tài chính doanh nghiệp - Nguyễn Hải Sản. 4. Kế Toán quản trị - Nguyễn Tấn Bình.
Mục lục
Lời mở đầu...1
Phần 1: Cơ sở lý luận về ngân sách và hoạch định ngân sách doanh nghiệp...3
1.1 Tổng quan về ngân sách doanh nghiệp...3
1.1.1 Lý luận chung về ngân sách doanh nghiệp...3
1.1.2 Chức năng của ngân sách...4
1.2 Hoạch định ngân sách...5
1.2.1 Khái niệm về hoạch định ngân sách...5
1.2.2 Tác dụng của hoạch định ngân sách...5
1.3 Nội dung của hoạch định ngân sách...8 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.3.1 Đối tợng tham giá hoạch định ngân sách...8
1.3.2 Quá trình hoạch định ngân sách...10
1.3.3 Nội dung của hoạch định ngân sách...13
Phần 2: Phân tích công tác thực hiện ngân sách tại Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh ...20
2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh ...20
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh...20
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh...21
2.1.3 Đặc điểm tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty...22
2.2 Phân tích tình hình thực hiện ngân sách Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh...27
2.2.1 Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn...29
2.2.2 Nguồn vốn...39
Phần 3: Hoạch định ngân sách năm 2005 cho Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh...43
3.2. Lập ngân sách năm 2005...51
3.2.1. Ngân sách doanh thu...51
3.2.2. Ngân sách chi phí sản xuất...56
3.2.3. Ngân sách chi phí quản lý, bán hàng và chi phí tài chính...66
3.2.4. Các báo cáo tài chính dự toán...68
Kết luận...72