GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh cơ kim khí sơn hà (Trang 84 - 87)

II. TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHIPHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI XƯỞNG SẢN XUẤT.

3 Đề can xanh PDCXANH Z

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Số phiếu chi: Tên tôi là:... Chức vụ:... Nơi làm việc:...

Đề nghị công ty thanh toán cho tôi khoản tiền sau:

TT Diễn giải TK Nợ Số tiền

Bằng chữ:...

Ngày ... tháng...năm 2006

Giám đốc Kế toán trưởng Trưởng bộ phận Người đề nghị

* Tài khoản sử dụng:

Kế toán sử dụng TK 622 “ Chi phí nhân công trực tiếp “ để tập hợp chi phí nhân công trực tiếp. TK này không mở chi tiết cho từng bộ phận, từng tổ sản xuất mà được mà được mở chung cho tất cả các tổ.

* Phương pháp kế toán:

Hàng tháng căn cứ vào bảng tổng hợp số lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng cùng với bảng chấm công và phần trăm hưởng lương do các tổ gửi lên, phòng nhân sự tiến hành tính lương cho các tổ sản xuất. Công ty quy định mỗi chủng loại sản phẩm của mỗi tổ đều có một định mức lao động riêng (VD Tổ bồn cứ làm được một chiếc thân bồn BND1200(1050) thì sẽ được trả lương là 22.500đ). Định mức này được nhân với số lượng sản phẩm hoàn thành trong tháng của từng tổ và sẽ tính đuợc tổng quỹ lương của từng tổ một. Phòng nhân sự kết hợp giữa bảng chấm công và phần trăm hưởng lương của từng người để tính ra lương một ngày công.

2006

VD: Gọi tổng quỹ lương là A(=100%)

Giả sử anh Nguyễn Hoàng Anh tổ bồn được chấm 29 công trong tháng, anh ta được hưởng 70% lương có nghĩa là số ngày công được trả lương là:

29*70% = 20,3 (ngày công)

Tất cả các nhân viên khác cũng tính như trên và cộng tất cả số ngày công của cả tổ lại sẽ được tổng số ngày công của cả tổ.

Lương 1 ngày công =

Lấy lương một ngày công nhân ngược lại với số ngày công của từng người sẽ ra lương chính của từng người. Ngoài ra người lao động cũng phải đóng 5% BHXH và 1% KPCĐ

Tổng số còn được lĩnh = Lương chính - Tổng số bị trừ (BHXH, KPCĐ, phạt trừ…)

Khi bảng lương chuyển xuống phòng kế toán, kế toán sẽ làm thủ tục chi lương:

+ Trước hết kế toán định khoản trên máy dựa theo bảng tổng hợp lương của các bộ phân do phòng nhân sự gửi xuống. Thường công việc này được thực hiện một ngày trước khi chi lương.

- Viết phiếu chi

2006

Biểu số:6 Phiếu chi

Đơn vị:…… PHIẾU CHI Số: 16 Mẩu số: 01 - TT TC/QQĐ/CĐKT Ngày 02 tháng 12 năm 2005 (QĐ số 1141/QĐ/TC/CĐKT

Ngày 1 - 11 - 1995 của BTC)

Nợ TK: 111

Có TK: 131

Họ tên người nộp tiền:……… Địa chỉ:……… Lý do nộp: ……….. Số tiền : ………(Viết bằng chữ……… Kèm theo……….(Chứng từ gốc )……… ……….Đã nhận đủ số tiền ………..(Viết bằng chữ)……… Ngày 02 tháng 12 năm 2005

Thủ trưởng Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ Quỹ Người nộp

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Phiếu chi sau khi được thủ quỹ vào sổ quỹ sẽ đươc chuyển lại cho kế toán trưởng để kế toán trưởng định khoản sau đó mới chuyển cho kế toán chi tiết để vào máy. Đầu tiên kế toán phải vào mục "Chứng từ " trên thanh menu, sau đó vào " Cập nhật phiếu thu, chi tiền mặt" theo định khoản sẵn có trên đề nghị thanh toán:

Nợ TK 622 Có TK 111

2006

* Sổ kế toán sử dụng :

Sau khi số liệu được cập nhật vào máy theo định khoản trên máy sẽ tự động chuyển số liệu sang sổ chi tiết TK 622. Cuối tháng kế toán chỉ việc mở sổ này để lấy số liệu kết chuyển sang TK 154 để phục vụ cho công việc tính giá thành

CÔNG TY TNHH CƠ KIM KHÍ SƠN HÀ

360 - Đường Giải Phóng

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Năm 2006

Tài khoản 622– Chi phí nhân công trực tiếp (Bồn Inox)

Chứng từ

Diễn Giải TK đối ứng

Phát sinh

Ngày Số Nợ

30/08/2005 Lương CN trực tiếp sản xuất 3341 16.497.000

30/08/2005 BHXH, BHYT 338 1.053.000

Chi phí SX sản phẩm 1542 17.550.000

Tổng phát sinh 17.550.000 17.550.000

Dư cuối kỳ

Ngày tháng năm 2005

Người lập Kế toán trưởng

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh cơ kim khí sơn hà (Trang 84 - 87)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(110 trang)
w