I. Khái quát về Công ty Xuất nhập khẩu và Tư vấn Dịch vụ Đo đạc Bản đồ.
2. Phân tích các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh xuất nhập khẩu của Công ty.
Công ty.
2.1. Phân tích số liệu.
Bảng 05. Kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu 1997 1998 1999
Tổng kim ngạch xuất khâủ (Tổng doanh thu)
Các khoản giảm trừ Kim ngạch xuất khẩu thuần (Doanh thu thuần)
Giá vốn hàng bán Lãi gộp
Chi phí bán hàng Chi phí QLDN
Lãi từ hoạt động SXKD Lãi từ hoạt động tài chính Lãi từ hoạt động bất thường
Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập Lãi ròng 47.173.297.052 468.832.084 46.704.464.968 42.569.512.795 4.134.952.173 2.035.497.662 1.341.753.236 757.701.275 313.597.284 1.000.000 1.072.298.559 482.534.351 589.764.208 45.262.254.979 460.815.882 44.801.439.097 41.291.823.503 3.509.615.594 1.941.633.085 1.169.970.528 398.011.981 744.468.514 8.312.177 1.150.792.612 517.856.675 632.935.937 29.903.165.285 315.657.827 29.587.507.827 26.880.081.839 2.707.425.559 1.557.444.083 907.795.439 242.186.037 21.430.348 11.622.009 275.238.394 123.857.277 151.381.117
2.1.1 Xét hiệu quả kinh doanh theo chỉ tiêu tổng hợp.
* Về mặt lượng.
- Năm 1997: Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu của Công ty = 47.173.297.052 đồng
- Năm 1998: Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu của Công ty = 45.262.254.979 đồng
- Năm 1999: Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu của Công ty = 29.903.165.225 đồng
Như vậy năm 1999 là năm có kim ngạch xuất nhập khẩu thấp nhất; điều này được lý giải do trong năm 1997 xảy ra cuộc khủng hoảng tài chính Châu á đã ảnh hưởng không nhỏ tới tình trạng kinh doanh của Công ty. Với đặc trưng là công ty kinh doanh xuất nhập khẩu, hoạt độngkinh doanh của Công ty có liên quan nhiều đến thị trường quốc tế. Trong năm 1997, Công ty đã mua khối lượng lớn hàng theo hợp đồng đã ký kết từ trước theo mức giá ghi trên hợp đồng. Số hàng này được dự kiến bán vào năm 1998. Trong năm 1998, 1999 tiếp tục chịu sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ, giá trị lượng hàng đã nhập về giảm nhiều so với giá nhập. Điều này đã ảnh hưởng lớn đến doanh thu của Công ty; hơn nữa do cuộc khủng hoảng này, thị trường kinh doanh của Công ty cả ở trong nước và ngoài nước đều bị thu hẹp nên đã dẫn đến tình trạng giảm sút của doanh thu bán hàng; làm doanh thu của Công ty trong năm 1999 thấp nhất trong 3 năm.
*Về chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động.
Năm 1997
Năng xuất lao động =
Năm 1998
Năng xuất lao động=
Năm 1999
Năng xuất lao động=
Ta nhận thấy năng xuất lao động trong 3 năm qua có sự thay đổi rõ rệt: Năm 1997 là năm có năng suất lao động cao nhất, năm 1999 là năm có năng suất lao động thấp nhất. Điều này là do trong năm 1999 ngoài ảnh hưởng về sự giảm kim ngạch xuất nhập khẩu, hiệu quả kinh doanh giảm sút
Năng suất lao động =
Kim ngạch xuất nhập khẩu trongkỳ Tổng số lao động bình quân trong kỳ
46704464968 74 29103135753 50 44801439097 74 = 63114141 = 60542485 = 58026271
còn do trong năm 1999 có sự thay đổi lớn về cơ cấu tổ chức. Công ty thực hiện quyết định của Tổng cục Địa chính sáp nhập thêm 2 trung tâm, điều này đã làm tăng số lượng lao động có trong Công ty từ 74 người lên 82 người, cũng là một nhân tố ảnh hưởng không nhỏ tới năng xuất lao động, làm năng suất lao động giảm đi.
* Về tỷ suất lợi nhuận theo kim ngạch xuất nhập khẩu.
Đdt = DP
Trong đó Đdt : Tỷ suất lợi nhuận theo kim ngạch xuất nhập khẩu
P : Lợi nhuận
D : Kim ngạch xuất nhập khẩu
* Năm 1997. Đdt = 46.704.464.968757.701.275 = 0,016
* Năm 1998 Đdt = 44.801.439.097398.011.981 = 0,0088
* Năm 1999 Đdt = 29.587.507.827242.186.037 = 0,0081
Khi tính chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo kim ngạch xuất nhập khẩu thì lợi nhuận ở đây ta lấy là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh để loại trừ sự ảnh hưởng của thuế suất thuế thu nhập và các hoạt động tài chính và hoạt động bất thường. Còn kim ngạch xuất nhập khẩu là kim ngạch xuất nhập khẩu thuần.
Theo các con số tính toán trên, ta thấy năm 1997 cũng là năm có tỷ suất lợi nhuận theo kim ngạch xuất nhập khẩu cao nhất ( 1,6% ). Trong khi đó năm 1998 và năm 1999 chỉ có 0,88% và 0,81%. Như vậy ta có thể khẳng định rằng năm 1997 là năm thành công nhất của Công ty trong những năm gần đây. Vừa có kim ngạch xuất nhập khẩu cao nhất vừa đạt tỷ
suất lợi nhuận cao nhất. Trong khi đó năm 1998 kim ngạch xuất nhập khẩu cũng tới hơn 45 tỷ đồng nhưng tỷ suất lợi nhuận chỉ có 0,88%. Điều này cho thấy trong năm 1998 tuy kim ngạch xuất nhập khẩu cao nhưng hiệu quả hoạt động kinh doanh không cao.
* Về chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất
Tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất =
lợi nhuận của doanh nghiệp
vốn sản xuất
* Năm 1997 = 9.703.107.683757.701.275 = 0,078
* Năm 1998 = 8.742.157.166398.011.981 = 0,0455
* Năm 1999 = 6.724.024.680242.186.037 = 0,036
Qua chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất ta cũng thấy rõ là hiệu quả sử dụng vốn sản xuất của Công ty cũng đang giảm sút rất nhanh. Năm 1997 là năm có tỷ suất lợi nhuận trên vốn cao nhất 7,8%. Với mức 7,8% thì không những chỉ so với tình hình hoạt động riêng của Công ty mà nếu so với mức hiệu quả chung của ngành thì mức này cũng khá cao.
Tuy nhiên 2 năm sau đó; 1998, 1999 thì hiệu quả sử dụng vốn đã giảm đi mạnh chỉ còn 4,5% và 3,6%. Chúng ta sẽ đi xem xét tiếp một số chỉ tiêu khác để tìm ra nguyên nhân của tình trạng này
* Về chỉ tiêu doanh lợi theo chi phí
Doanh lợi theo chi phí =
Lợi nhuận trong kỳ
tổng chi phí sản xuất và tiêu thụ trong kỳ
*Năm 1997 = 45.189.722.231757.701.275 = 0,016
* Năm 1999 = 29.103.135.753242.186.037 = 0,0083
Như vậy ta đã thấy được phần nào nguyên nhân, đó là do tình trạng sử dụng không có hiệu quả chi phí bỏ ra. Một đồng chi phí bỏ ra năm 1997 thì tạo ra 0,016 đồng lợi nhuận, trong khi đó trong 2 năm 1998 và 1999 chỉ là 0,009 và 0,0083 đồng lợi nhuận chỉ sấp xỉ bằng một nửa của năm 1997. Bây giờ chúng ta sẽ xem xét tốc độ gia tăng của chi phí và tốc độ gia tăng của doanh thu
* Tốc độ gia tăng của kim ngạch xuất nhập khẩu ( Vdt)
Vdt 98/97 = 44.801.439.09746.704.464.968 = 0,959
Vdt 99/98 = 29.587.507.82744.801.439.097 = 0,66
* Tốc độ tăng của chi phí ( Vcp)
Vcf 98/97 = 44.623.427.11645.189.722.231 = 0,987
Vcf 99/98 = 29.103.135.753
44.623.427.116 = 0,66
Như vậy ta đã thấy trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của Công ty thì tốc độ tăng của chi phí lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu. Vì vậy mà từ năm 1997 đến năm 1998 doanh thu thì đạt gần xấp xỉ nhau song hiệu quả kinh doanh của năm 1998 lại thấp hơn rất nhiều so với năm 1997.
Bảng 06: Bảng tổng kết tài sản cuả công ty ( chỉ tính cho Trung
tâm kinh doanh XNK)
Đơn vị tính: đồng
Tài sản 1996 1997 1998
A.Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn I. Tiền