II/ Các khoản phải nộp khác
d/Phân tích báo cáo “Lu chuyển tiền tệ”
Phân tích báo cáo lu chuyển sẽ cung cấp cho ngời sử dụng biết đợc tiền tệ của doanh nghiệp sinh ra từ đâu và sử dụng vào những mục đích gì. Từ đó, dự đoán đợc lợng tiền trong tơng lai của doanh nghiệp, nắm đợc năng lực thanh toán hiện tại cũng nh biết đợc sự biến động của từng chỉ tiêu, từng khoản mục trên báo cáo. Đồng thời ngời sử dụng thông tin thấy đợc quan hệ giữa lãi (lỗ) ròng với luồng tiền tệ cũng nh các hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t và hoạt động tài chính ảnh hởng tới tiền tệ ở mức độ nào, làm tăng hay giảm tiền tệ.
Khi phân tích, trớc hết, cần tính ra và so sánh chỉ tiêu : Tỷ trọng tiền tạo ra từ
hoạt động kinh doanh so với tổng lợng tiền lu
chuyển trong kỳ
=
Tổng số tiền thuần lu chuyển từ hoạt động sản xuất, kinh doanh (mã số 20) Tổng số tiền thuần lu chuyển trong kỳ
(mã số 50)
x 100
Chỉ tiêu này cho biết khả năng tạo tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh so với các hoạt động khác trong kỳ cao hay thấp. Chỉ tiêu này nếu chiếm tỷ trọng càng lớn trong tổng lợng tiền lu chuyển trong kỳ càng chứng tỏ sức mạnh tài chính của doanh nghiệp thể hiện ở khả năng tạo tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh chứ không phải ở hoạt động tài chính hay hoạt động bất thờng.
Tiếp theo, tiến hành so sánh cả về số tuyệt đối và số tơng đối giữa kỳ này với kỳ trớc trên các chỉ tiêu ở mã số 20, 30, 40. Việc so sánh này sẽ cho biết đợc mức độ ảnh hởng của lợng tiền lu chuyển thuần trong từng hoạt động đến chỉ tiêu ở mã số 50.
Cuối cùng, đi sâu so sánh tình hình biến động của từng khoản mục, khoản mục trong từng hoạt động đến lợng tiền lu chuyển giữa kỳ này với kỳ trớc. Qua đó, nêu ra các nhận xét và kiến nghị thích hợp để thúc đẩy lợng tiền lu chuyển trong từng hoạt động.