Vũ Hồng Hạnh Luận Văn TốtNghiệp Tổng Cộng
3.2.1.5Giải pháp tăng cường việc quản lý, sử dụng hóa đơn chứng từ
theo định kỳ hoặc thanh tra thường xuyên với các trường hợp gian lận thuế.
- Các chế tài về xử lý vi phạm, cưỡng chế sau hoàn thuế phải được quy định rõ ràng, cụ thể trong các văn bản pháp luật. Tránh tình trạng như hiện nay, các cơ quan pháp luật còn đang lúng túng về việc xử lý một loại tội phạm mới về hóa đơn thuế GTGT
3.2.1.5 Giải pháp tăng cường việc quản lý, sử dụng hóa đơn chứng từ từ
Như đã đề cập ở chương II, giải pháp triệt để nhất cho vấn đề hóa đơn là mọi thương vụ phát sinh phải được ghi hóa đơn và người mua có nhu cầu lấy hóa đơn như là một nghĩa vụ và quyền lợi của họ. Nếu vậy phải đa dạng hóa các hình thức hóa đơn cho phù hợp với tất cả các loại hình trao đổi, cung ứng hàng hóa, dịch vụ. Bảo đảm dù ở đâu, bất cứ lúc nào cũng có được các hình
Vũ Hồng Hạnh Luận Văn TốtNghiệp
của mình. Đồng thời phải điều chỉnh các chính sách tài chính và thương mại để người bán và người mua đều thấy được quyền lợi của mình khi mua bàn hàng lấy hóa đơn. Xin đề xuất một số biện pháp như sau:
- Áp dụng cơ chế thẻ giảm giá cho người mua khi lấy hóa đơn cho một số mặt hàng và được quy định thống nhất trong cả nước.
- Thiết kế lại hóa đơn tài chính nhỏ gọn, in kèm theo phiếu bảo hành với một số nhóm hàng có giá trị không lớn, hoặc các giấy đảm bảo về quyền lợi người tiêu dùng khi có tranh chấp xảy ra với các tài sản có giá trị lớn…
Ngoài ra, hóa đơn GTGT cần được coi trọng như một tài liệu của cơ quan Nhà nước. Sai phạm về quản lý, sử dụng hóa đơn là những hành vi xâm phạm tài liệu của cơ quan Nhà nước. Bộ luật hình sự nên bổ sung thêm tội vi phạm chế độ sử dụng hóa đơn chứng từ và các các chế tài xử phạt kèm theo.
3.2.2 CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ HOÀN THUẾ GTGT
Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục và cung cấp dịch vụ thuế để nâng cao tính tự giác và trách nhiệm của trách nhiệm của người nộp thuế. Đẩy mạnh việc hỗ trợ đối tượng nộp thuế trong việc tìm hiểu và thực hiện pháp luật, hạn chế tối đa những sai sót do không nắm rõ cơ chế chính sách.
Ngoài các biện pháp tuyên truyền, giáo dục, giải thích về thuế truyền thống như: bằng các phương tiện thông tin đại chúng, in tờ rơi, hội thảo trao đổi… phải tăng cường bằng các biện pháp: Đưa giáo dục về thuế chương trình tập huấn cho các cán bộ tài chính kế toán từng đơn vị; Thiết kế trang web riêng về Thuế, cập nhật các văn bản và những sửa đổi mới nhất về các loại thuế kèm theo các thông tư hướng dẫn, những chế tài luật về xử lý vi phạm đối với từng loại thuế; Thiết lập đường dây nóng giải đáp các thắc mắc của doanh nghiệp về
Vũ Hồng Hạnh Luận Văn TốtNghiệp
thuế (gần giống như dịch vụ 1080 của Bưu Điện), hạn chế trường hợp khi doanh nghiệp cần mà các cán bộ phòng quản lý thu hay nghiệp vụ đang bận không thể giải quyết. Mọi tổ chức, mọi cá nhân trước khi kinh doanh đều được tập huấn, hướng dẫn về thuế, được sử dụng các dịch cụ hỗ trợ miễn phí bằng tài liệu, quan điện thoại, tiếp xúc trực tiếp.
Để hoạt động tự kê khai, tự tính và nộp thuế phát huy hiệu quả thì giải pháp trên cần ngày càng được coi trọng.
Hoàn thiện công tác xác minh hóa đơn GTGT đảm bảo yêu cầu của hoàn thuế.
Theo đó, cần tiến hành phân loại hóa đơn yêu cầu xác minh, như chú trọng đến các hóa đơn bán ra có giá trị quá nhỏ; hóa đơn đầu vào có giá trị lớn; hàng hóa nông, lâm, thủy sản không thể có ở những vùng địa phương trên bảng kê; bằng kinh nghiệm quản lý, phát hiện những hóa đơn có dấu hiệu nghi vấn… Người yêu cầu xác minh nên ghi luôn mã số của bên bán cũng như bên mua, để người nhận xác minh tìm và tra cứu được dễ dàng, nhanh chóng. Cần bổ sung thêm thông tin trên bảng kê hóa đơn như mã loại hóa đơn, tên hàng hóa dịch vụ mua, bán. Do hiện tại hầu hết các cơ quan thuế lập sổ thủ công, mẫu sổ quá dài và thiếu nhiều thông tin, nhất là phần thông tin kết quả xử lý. Nên đề xuất chỉ ghi sổ những đối tượng có sự chênh lệch giữa liên 1 và liên 2 và đề nghị các Cục thuế sau khi cung cấp thông tin về xác minh hóa đơn, phải thông báo lại cho cục thuế bạn kết quả xử lý đối với các trường hợp chênh lệch này.
Ngoài ra cũng cần nhanh chóng triển khai thực hiện dự án “Xây dựng chương trình Quản lý ấn chỉ trên mạng máy tính ngành Thuế”. Sau khi chương trình được xây dựng xong và triển khai cho toàn ngành, sẽ đảm bảo đầy đủ dữ liệu cho công tác xác minh hóa đơn.
Vũ Hồng Hạnh Luận Văn TốtNghiệp
Đến năm 2010, tin học phải đáp ứng được các nội dung cơ bản là: Quản lý được số lượng đối tượng nộp thuế, thông qua việc đăng ký thuế, cấp mã số thuế. Phục vụ tốt cho công tác thanh tra kiểm tra đối tượng nộp thuế, kiểm tra tờ khai thuế, kiểm tra hồ sơ hoàn thuế, đối chiếu hóa đơn giữa đơn vị mua và bán; Quản lý được hóa đơn, chứng từ in ấn, phát hành, cung cấp khoảng 70% dịch vụ hỗ trợ cho người nộp thuế qua tin học
Tăng cường phương tiện phục vụ cho công tác kiểm tra thanh tra trước và sau hoàn thuế là rất cần thiết. Các cơ quan thuế phải trang bị thêm hệ thống máy tính cho các phòng quản lý thu, triển khai nối mạng cục bộ sau đó mở rộng trong cả nước. Đối với một số đơn vị thường có phát sinh hoàn thuế lớn trong năm (có quy định mức cụ thể), mô hình quản lý phức tạp (VD các đơn vị kiêm nhiều chức năng trong một dự án xây dựng lớn), có thể yêu cầu nối mạng cục bộ để tiện lợi cho công tác quản lý, kiểm tra khi cần. Xét về lâu dài, giải pháp này vừa đảm bảo sự chặt chẽ trong quản lý hoàn thuế, vừa tạo điều kiện giải quyết nhanh chóng cho doanh nghiệp, lại phù hợp với yêu cầu phát triển của thời đại. Đây cũng là giải pháp đã được thí điểm tại TP Hồ Chí Minh và cho thấy hiệu quả tích cực.
Củng cố tổ chức bộ máy quản lý thu và nâng cao phẩm chất, trình độ chuyên môn nghiệp vụ của đội ngũ cán bộ ngành thuế.
- Phát huy tính nghiêm túc, dân chủ trong việc tổ chức thực hiện các quy chế ở Cơ quan Thuế. Mọi hoạt động, công việc của Cơ quan Thuế phải có quy định rõ ràng, thực hiện công khai.
- Tất cả các cán bộ thuế từ cao đến thấp phải không ngừng nâng cao trách nhiệm trong công tác, chủ động sáng tạo giải quyết những vướng mắc phát sinh trong xử lý nghiệp vụ, vừa đảm bảo tinh thần của pháp luật, vừa hỗ trợ khuyến khích các doanh nghiệp.
- Tăng cường bồi dưỡng đạo đức, đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ quản lý thu thuế và đội ngũ thanh tra kiểm tra thuế bao gồm: chính
Vũ Hồng Hạnh Luận Văn TốtNghiệp
sách chế độ, nghiệp vụ hành thu, kế toán, vi tính, ngoại ngữ…Việc bồi dưỡng nghiệp vụ thuế phải được tiến hành định kỳ, hiệu quả để nâng cao trình độ, không ngừng đáp ứng được yêu cầu, nhiệm vụ trong giai đoạn mới. Đặc biệt chú ý những cán bộ chủ chốt, những cán bộ không đáp ứng được yêu cầu thì phải kiên quyết thay thế.
- Định kỳ tổ chức các cuộc sát hạch nghiệp vụ của các cán bộ thuế.
- Ngoài ra ngành thuế cũng cần không ngừng chăm lo cải thiện điều kiện làm việc đảm bảo tuyệt đối an toàn về người và tài sản của cơ quan đặc biệt là các hồ sơ hiện đang lưu giữ tại Cục thuế Hà Nội. Đồng thời cố gắng cải thiện đời sống cho cán bộ công chức trong các chế độ cho phép, tạo cho cán bộ viên chức phấn khởi, an toàn công tác.
Cơ quan Thuế cần chủ động phối hợp với các ngành như Viện Kiểm soát, Công an, Hải quan, Quản lý thị trường, Cơ quan cấp giấy phép kinh doanh để phối hợp xử lý đối với các đơn vị vi phạm chế độ Pháp luật thuế. Đổi mới cách làm, đưa nội dung quản lý thuế vào công tác trọng tâm của cấp ủy, chính quyền địa phương theo cơ chế vừa đảm bảo tính tập trung thống nhất, vừa phát huy vai trò chủ động sáng tạo từng khu vực, địa bàn Thành phố. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trên đây là một số biện pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác hoàn thuế GTGT tại cục thuế Hà Nội cũng như đối với các khối doanh nghiệp Giao thông-Xây dựng trên địa bàn.
Vũ Hồng Hạnh Luận Văn TốtNghiệp
KẾT LUẬN
Nếu công tác quản lý thu thuế nhằm hướng tới một mục đích thống nhất là đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời vào NSNN thì hoàn thuế lại phải giải quyết hài hòa hai yêu cầu có xu hướng trái chiều nhau là, vừa hỗ trợ khuyến khích các doanh nghiệp, vừa không làm thất thu NSNN. Bởi vậy, hoàn thuế GTGT về mặt chính sách và thực tiễn là vấn đề chúng ta vẫn đang loay hoay, trăn trở đi tìm giải pháp hữu hiệu nhất.
Cùng với những nghiên cứu sửa đổi cho ngày càng phù hợp và những kinh nghiệm tích lũy được, chúng ta đang tiến dần đến sự hoàn thiện công tác hoàn thuế GTGT. Tuy nhiên, để nắm bắt thực trạng các vấn đề và từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện không phải là vấn đề đơn giản. Bởi công tác quản lý thuế nói chung và hoàn thuế GTGT nói riêng liên quan đến lợi ích của nhiều chủ thể trong nền kinh tế xã hội.
Với khả năng có hạn của một sinh viên đại học, tác giả đã cố gắng tìm hiểu, phân tích thực tiễn công tác hoàn thuế tại phòng thuế Giao thông-Cục Thuế Hà Nội; từ đó, mạnh dạn đề xuất một số giải pháp hoàn thiện.
Mong muốn lớn nhất của tác giả là được học hỏi, đi sâu tìm hiểu về vấn đề hoàn thuế. Hy vọng những ý tưởng trong bài viết sẽ góp phần vào việc đi tìm giải pháp cho vấn đề hoàn thuế hiện nay.