4. Báo cáo kế toán
5.3. Hạch toán TSCĐ.
Toàn bộ TCSĐ của công ty chỉ bao gồm TSCDHH đợc hình thành từ các nguồn nh nguồn vốn ngân sách, nguồn vốn tự bổ sung và nguồn vốn khác.
NGTSCĐ = Giá mua + Chi phí thu mua, lắp đặt, chạy thử.
Thời gian sử dụng TSCĐ đợc xác định dựa trên tính năng kỹ thuật, công suất hoạt động, khung thời gian quy định của nhà nớc. Say khi xác định đợc nguyên giá và thời gian sử dụng kế toán tính ra tỷ lệ khấu hao và số khấu hao trích trong kỳ theo phơng pháp khấu hao bình quân. Toàn bộ TSCĐ của công ty đợc đa vào một bảng quản lý TSCĐ lập trên Microsoft exel và chơng trình tự động tính đợc khoản khấu hao cho từng tài sảm đã đợc mã hoá trên bảng theo dõi.
Đối với TSCĐ tăng, công ty thnàh lập ban nghiêm thu, kiểm nhận TSCĐ. ban này có nhiêm vụ nghiệm thu và cùng với đại diện đơn vị giao TSCĐ lập biên bản gaio nhận TSCĐ theo từng đối tợng TSCĐ. Sau đó phòng kế toán sao cho mỗi đối tợng một bản để lu vào hồ sơ riêng. Hồ sơ bao gồm biên bản giao nhận TSCĐ, các bản sao tài liệu kỹ thuật, các hoá đơn, giấy vận chuyển bốc dỡ. Phòng kế toán giữ lại để làm căn cứ tổ chức hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết TSCĐ. Kế toán TSCĐ sẽ lập thẻ hạch toán chi tiết TSCĐ trong máy và
nhập mã cho TSCĐ theo chơng trình quy định trớc. Máy sẽ theo dõi và chuyển số liệu sang sổ TSCĐ, bảng theo dõi và trích khấu hao.
Đối với TSCĐ giảm do nhợng bán, thanh lý, chuyển thành công cụ, dụng cụ, kế toán căn cứ vào chứng từ liên quan (quyết định nhợng bán thanh lý, chyển thành công cụ dụng cụ, giấy giao nhận ...) để vào máy và hạch toán nh chế độ quy định. Máy sẽ tự ghi số liệu sang sổ có liên quan.
5.4. Phần hành kế toán tiêu thụ :
Hoạt động tiêu thụ của công ty gồn có tiêu thụ nội bộ và tiêu thụ trực tiếp với khách hàng theo hợp đồng. Với một nghiệp vụ tiêu thụ hồ sơ theo dõi gồm có hợp đông liên quan đến sản phẩm sản xuất, phiếu xuất kho thành phẩm (nếu có), hoá đơn GTGT (3LL), biênb ản thanh lý hợp đồng. Do đặc điểm có sự kiên nhiệm của kế toán vật t, tiêu thụ, thanh toán nên thuận lợi cho tập hợp 3 chứng từ này. Hợp đồng tiêu thụ trực tiếp đợc kế toán in từ tài liệu của phòng sản xuất kinh doanh qua mạng nội bộ, hợp đồng của tiêu thụ nội bộ đợc chi nhanhd fax ra. Kế toán theo dõi hợp đồng tập hợp vào sôt rheo dõi hợp đồng về các nội dung: số hiệu hợp đồng, hoá đơn tơng ứng, tên khách hàng, nội dung in, số l- ợng, đơn giá bán thoả thuận. Đến thời gian giao hàng, căn cứ phiếu xuất kho hoặc giấy giao nhận sản phẩm của phòng kinh doanh gửi, kế toán viết hoá đơn. Hoá đơn đợc lập thành ba liên: liên 1 lu, liên 2 giao cho ngời nhận hàng, liên 3 để thanh toán. Hoá đơn đợc trình giám đốc ký, kế toán trởng ký và giao cho ng- ời nhận hàng ký. Sau đó kế toán vào máy theo định khoản:
Nợ TK 131A
Có TK 511A Có TK 33311A
Kế toán xác định kết quả kinh doanh vào cuối kỳ, sau khi tập hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu, kế toán lập phiếu kế toán cho nghiệp vụ kết chuyển và chuyển sang cho kế toán tổng hợp để cuối kỳ lập báo cáo kết quả kinh doanh.