Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh % Số tiền 1. Tổng vốn SXKD( BQ) 41.891.273.905 48.071.464.773 +14.75 +6.180.190.868 +VLĐ BQ 15.233.713.969 20.395.458.383 +33.89 +5.161.744.414 +VCĐ BQ 26.657.559.935 27.676.006.390 +3.82 +1.018.446.454 2. Các khoản nộp NSNN 342.942.102 497.875.542 +45.2 +154.933.410 3.Chi phí SXKD theo các yếu tố 5.249.980.417 8.136.314.827 +54.98 +2.886.334.410 +Nguyên vật liệu 3.793.617.954 6.983.902.473 +84.1 +3.190.284.519 +Nhiên liệu động lực 344.139.577 75.342.001 -78.1 -268.797.576 +Tiền lương 195.447.385 196.249.365 +0.41 +801.980 +Bảo hiểm 14.272.117 18.788.730 +31.64 +4.516.613 +Khấu hao TS 522.380.229 375.065.308 -28.2 -147.314.921 +Dịch vụ mua ngoài 389.321.175 487.768.993 +25.3 +98.447.758 4.Tình hình thu nhập
của nhân viên
+Tổng quỹ lương 312.909.900 430.525.715 +37.6 117.615.815 +Tiền thưởng +Tiền lương bình quân /quý 2.623.220 3.011.224 +14.8 +388.004 5. Kim nghạch nhập khẩu 8.154.085.814 10.581.069.997 +29.8 +2.426.984.183
Thông qua số liệu của hai bảng trên cho ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm 2007 và 2008, tỷ lệ tăng giữa các năm không ổn định nhưng có thể khẳng định được rằng công ty hoạt động có hiệu quả, phát triển trong thế ổn định. Điều này thể hiện rõ thông qua 2 chỉ tiêu tổng lợi nhuận năm
2007 là 1.786.089.682 thì đến năm 2008 tổng lợi nhuận của công ty tăng 29.7% ứng với 2.623.057.513( tăng 836.967.831) với mức tăng lợi nhuận như vậy cho thấy năm 2008 công ty làm ăn có hiệu quả , để đạt được kết quả đó một mặt công ty đã nỗ lực trong hoạt động sản xuất kinh doanh phấn đấu tăng lợi nhuận mặt khác với lợi thế về mặt hàng kinh doanh và sự phát triển của đất nước.
Với mức lợi nhuận như vậy công ty đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước như nộp thuế bảo hiểm,..Năm 2008 tổng nộp ngân sách nhà nước của công ty là 497.875.542 đồng tăng 45.2% so với năm 2007
Cùng với đó mức tăng lương của cán bộ công nhân viên trong công ty cũng tăng lên nếu mức bình quân năm 2007 là 2.623.220 đ/ quý thì tới năm 2008 đã tăng lên 3.011.22 đ/ quý tăng 14.8% điều này góp phần nâng cao năng suất lao động trong công ty và cho thấy tiền lương là công cụ kích thích hiệu quả cao nhất đối với người lao động.
Về kim ngạch nhập khẩu năm 2007 chỉ đạt 8.154.085.814 đồng thì cho tới năm 2008 con số này đã là 10.581.069.997 đồng ứng với 28.9%. Điều này hứa hẹn một tương lai tốt cho hoạt động nhập khẩu của công ty.
Thị trường xất khẩu linh kiện điện tử của công ty là Nhật Bản , ngoài ra công ty còn tìm kiếm được những đối tác đầy tiềm năng như Hàn Quốc và Đài Loan . Tuy kim nghạch xuất khẩu còn thấp nhưng nó hứa hẹn sự phát triển trong tương lai.
Như vậy công ty xây dựng và thương mại Việt Nhật hoạt động trong những năm gần đây đã đạt được những mục tiêu: phục vụ đời sống nhân dân, tham gia xây dựng kinh tế cho đất nước, đảm bảo công ăn việc làm và lương thưởng cho cán bộ nhân viên và đặc biệt là đảm bảo được lợi nhuận cho doanh nghiệp và tăng lợi nhuận. Đó là kết quả bằng sự nỗ lực , cố gắng của ban lãnh đạo và các phòng ban trực thuộc.
Theo bảng trên thấy lợi nhuận trước thuế của công ty tăng đáng kể phải nói là tăng ở một mức khá cao, sự cố gắng đó là chính là do công ty đã nỗ lực tích cực nhất là trong việc tìm nguồn hàng của công ty trong năm 2008. Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có hiệu quả đã đem lại lợi nhuận cao trong đó lợi nhuận từ hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng lớn trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp đạt 47.5% với số tiền thu về là 1.245.159.111 đồng điều này làm cho công ty hoạt động dễ dàng hơn khi hoạt động trong nền kinh tế thị trường, nền kinh tế luôn đỏi hỏi phải có đầy đủ lượng vốn cần thiết để tìm cơ hội kinh doanh đáp ứng yêu cầu ngày một cao của thời đại cũng như đời sống vật chất ,tinh thần cho đội ngũ cán bộ công nhân viên .
Năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tăng 58.9% so với năm 2007 với số tiền tương ứng là 974.947.108 đồng.
Và để đánh giá được công ty đã thực hiện được lợi nhuận đó như thế nào ta cần đi sâu xem xét từng vấn đề công ty đã thực hiện.
Các số liệu báo cáo tài chính chưa lột tả được hết thực trạng tài chính của công ty , do vậy để đánh giá được thực tế thực hiện lợi nhuận của công ty ta cần đi sâu xem xét từng vấn đề mà công ty đã thực hiện được .
Các số liệu báo cáo tài chính chưa lột tả hết được thực trạng tài chính của công ty ,do vậy để đánh giá được sát tình hình tài chính cũng như hiệu quả sử dụng vốn của công ty cần xem xét tới một số hệ số tài chính được coi là biểu hiện đặc trưng nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
2.2.2.2.Chỉ tiêu tài chính đặc trưng Bảng 5: Chỉ tiêu tài chính đặc trưng
Chỉ tiêu Năm 2007
Năm 2008
So sánh
tuyệt đối Tương đối(%)
1.Khả năng thanh toán tổng quát (lần) 2.77 2.1 -0.67 -24.2
2.Hệ số nợ 0.36 0.48 +0.12 +33.3
3.Hệ số vốn chủ sở hữu 0.64 0.52 -0.12 -18.75
4.Cơ cầu tài sản 0.668 0.802 +0.134 +20.06
5.Vòng quay toàn vộ vốn 0.41 0.5 +0.09 +21.95
6. Vòng quay vốn lưu động 1.15 1.2 +0.05 +4.34
7.Hiệu suất sự dụng VCĐ 0.66 0.87 +0.21 +31.81
8. Vòng quay hàng tồn kho 9 12 +3 +33.33
9.Vòng quay hàng tồn kho 40 30 -10 -25
10.Vòng quay các khoản phải thu 13 16 +3 +23.07
11. Kỳ thu tiền trung bình 28 22.5 -5.5 -19.64
12.Tỷ suất LNTT/DT 9.98% 10.63% +0.65% +6.5
13.Tỷ suất LNTT/VKD 4.3% 5.46% +1.16% +26.98
14.Tỷ suất LNTT/VLĐbq 11.73% 12.86% +1.13% +9.6
15.Tỷ suất LNTT/VCĐbq 6.7% 9.48% +2.78% +41.5
Qua biểu trên cho thấy khả năng thanh toán của công ty năm 2008 mặc dù giảm so với năm 2007 nhưng điều đó không ảnh hưởng tới việc huy động vốn của doanh nghiệp, khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn cao tạo ra sự an tâm của các chủ nợ đối với công ty giúp công ty dễ dàng hơn trong việc huy động vốn cần thiết.
Hệ số nợ năm 2008 được cải thiện 48% (tăng 33.3%) , qua đó cho thấy công ty nếu có nhu cầu về vốn vẫn có thể huy động được từ bên ngoài . Hệ số nợ càng cao thì mức độ rủi ro tài chính càng lớn và khi đó doanh nghiệp sẽ bị ràng buộc ,bị sức ép từ các khoản nợ tới hạn nhưng công ty lại có lợi vì được sử dụng một lượng tài sản lớn mà chỉ đầu tư một lượng nhỏ và đây là một chính sách tài chính để gia tăng lợi nhuận.
2.2.3.Tình hình quản lý chi phí kinh doanh ở công ty
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh , các doanh nghiệp luôn phải quan tâm tới việc quản lý chi phí , bởi nếu chi phí không hợp lý không đúng với thực chất của nó đều gây ra những khó khăn trong quản lý và đều làm giảm lợi nhuận của công ty. Vì vậy vấn đề quan trọng đặt ra cho các nhà quản trị doanh nghiệp là phải kiểm soát được chi phí kinh doanh của doanh nghiệp .
Với đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nên chi phí kinh doanh của công ty rất đa dạng và phức tạp .Bao gồm toàn bộ chi phí trực tiếp , gián tiếp liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong kì và những khoản chi thể hiện nghĩa vụ của công ty đối với ngân sách nhà nước.
Đối với việc xây dựng công trình giao thông mặt tổ chức tài chính khác với các lĩnh vực khác. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của lĩnh vực này là chu kỳ sản xuất dài cho nên thành phần và kết cấu chi phí sản xuất không những phụ thuộc vào từng loại công trình mà còn phục thuộc vào từng giai đoạn công trình.
2.2.3.1.Tình hình quản lý giá vốn hàng bán
Do đặc điểm của mặt hàng máy móc thiết bị thường có giá trị rất cao nên công tác quản lý gía thành của loại mặt hàng này được công ty thực hiện khá tốt: thực hiện tốt việc nắm vững giá cả và tình hình biến động trên thị trường thế giới và có quan hệ với các bạn hàng nước ngoài.
Chi phí vận chuyển, bốc xếp thường được quy định trong hợp đồng nhập khẩu, có thể là bên bán hoặc bên mua chịu trách nhiệm , song có những trường hợp công ty không phải chịu khoản chi phí này, tiết kiệm được khoản chi phí này góp phần không nhỏ vào việc hạ giá thành sản phẩm vì nó thường chiếm tỷ trọng 18% trong gía vốn hàng bán . Trên thực tế nếu công ty phải chịu khoản chi phí này ,công ty cần phải quản lý chặt chẽ hơn nữa có thể bằng những biện pháp hoặc chi trong định mức từ đó có thể hạn chế được những chi phí phát sinh lãng phí không đúng với thực tế từ đó tiết kiệm được chi phí hạ giá thành.
2.2.3.2.Quản lý chi phí kinh doanh
Chi phí nguyên vật liệu
Chi phí nguyên vật liệu được đưa vào kinh doanh năm 2008 tăng 84.1% tương ứng với 6.983.902.473 đ. Khoản chi phí này thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí sản xuất kinh doanh và giá thành sản phẩm , nếu tiết kiệm được những khoản chi phí này sẽ có tác dụng lớn tới việc hạ giá thành sản phẩm.
Chi phí tiền lương và phụ cấp
Năm 2008 tổng quỹ lương trong công ty tăng từ 117.165.815 đ làm cho tiền lương bình quân quý của công nhân viên tăng từ 2.623.220 đ lên 3.011.224 đ
Trong nhiều năm hoạt động công ty xây dựng và thương mại Việt Nhật đạt được những kết quả đáng kể một phần do đội ngũ cán bộ công nhân viên của công ty, họ là những người có kinh nghiệm và trình độ chuyên môn cao . Vì vậy việc quản lý lương của công ty hiện nay là hợp lý, đảm bảo và nâng cao đời sống người lao động đồng thời thúc đẩy tăng hiệu quả sản xuất của doanh nghiệp làm cho doanh thu và lợi nhuận năm nay cao hơn năm trước.
Tiết kiệm đượ chi tiêu quỹ lương, tức quỹ lương phải được sử dụng đúng mục đích , không sử dụng quỹ tiền lương một cách tuỳ tiện để chi cho mục đích khác làm được điều này góp phần tiết kiệm chi phí cho công ty nâng cao lợi nhuận.
. Chi phí khấu hao TSCĐ
Năm 2008 chi phí khấu hao của công ty đã giảm so với năm 2007 14.731.492 , trong năm TSCĐ của công ty không có sự biến động lớn, mọi tài sản được đầu tư vẫn được sử dụng.
Chi phí dịch vụ mua ngoài
Hoạt động kinh doanh của công ty phát sinh một số khoản chi về dịch vụ mua ngoài. Năm 2008 khoản chi này là 487.768.993đ tăng 98.447.758 đ ứng với25.3% .Đây là khoản chi chiếm tỷ trọng đáng kể trong chi phí kinh doanh của công ty , do đó cần quản lý thật chặt chẽ , tiết kiệm và hiệu quả.
Để thực hiện hoạt động kinh doanh công ty thường xuyên bỏ ra những khoản chi phí về dịch vụ mua ngoài như:
Chi phí điện thoại, fax, thư tín, chi phí dịch vụ
Các khoản chi phí khác
Như công tác phí, chi phí tiếp khách, đối ngoại …là khoản chi cần thiết nhưng cũng rất khó quản lý.
Đối với những khoản chi phí công ty phải có kế hoạch quản lý và sử dụng một cách hợp lý tiết kiệm nhằm đảm bảo mang lại lợi nhuận cao cho công ty.
Thông qua việc xem xét các khoản chi phí kinh doanh của công ty ta thấy công tác quản lý chi phí của công ty là rất hợp lý phù hợp với đặc thù công việc , mang lại hiệu quả cao, góp phần tăng lợi nhuận cho công ty.
2.2.4.Tình hình quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp
Đối với doanh nghiệp dù ở bất kỳ hình thái kinh tế xã hội nào thì vốn vẫn là một yếu tố quyết định , là chìa khoá để các doanh nghiệp có thể thực hiện được các hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Mỗi doanh nghiệp phải căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của mình để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động
kinh doanh của doanh nghiệp nhằm trả lời cho câu hỏi vốn từ đâu . Kế hoạch tổ chức huy động các nguồn vốn ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Để đi đến quyết định lựa chọn hình thức và phương pháp huy động nguồn vốn thích hợp cần xem xét và cân nhắc trên nhiều mặt . Vốn là yếu tố hàng đầu để xây dựng một doanh nghiệp mạnh có khả năng cạnh tranh trên thị trường. Thực tế cho thấy quy mô hoạt động vốn của doanh nghiệp hiện nay còn bị hạn chế bởi thị trường tài chính của ta chưa thực sự phát triển do đó thiếu vốn vẫn là một trong những điểm khó khăn nhất cho doanh nghiệp từ lâu nay.
Tóm lại hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bước đầu là có hiệu quả góp phần vào việc cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty và làm cho xã hội ngày càng phát triển hơn, bên cạnh đó thì doanh nghiệp cũng vấp phải những khó khăn trong việc mở rộng thị trường tiêu thụ , tìm kiếm khách hàng mới …Trong tình hình cạnh tranh gay gắt như hiện nay buộc doanh nghiệp phải tự đổi mới mình để tồn tại và phát triển.
2.3.Xây dựng mô hình lợi nhuận phụ thuộc vào chi phí. 2.3.1.Mô tả số liệu
Hồi quy lợi nhuận theo một số chi phí chủ yếu là chi phí bán hàng, giá vốn và chi phí quản lý doanh nghiệp để thấy được lợi nhuận sẽ phụ thuộc vào chi phí nào nhiều nhất do đó sẽ có biện pháp tăng lợi nhuận cho phù hợp.
Bộ số liệu gồm 30 quan sát tính từ năm 2001 cho đến quý 1 của năm 2009, bộ số liệu được tính theo quý.
Kiến nghị mô hình kinh tế lượng LN=f(CPBH,GV,QLDN)
Trong đó
LN: Lợi nhuận của doanh nghiệp CPBH: chi phí bán hàng
GV: giá vốn hàng bán
QLDN: chi phí quản lý doanh nghiệp