II. Các khoản phải thu 49422 50,51 98721 51,23 1 Phải thu của khách hàng2685554,346889769,
a. Phân tích chi phí theo khoản mục
Bảng 14: Phân tích chi phí theo khoản mục
ĐVT: triệu đồng
Khoản mục
Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch
Số tiền (tr.đ) Tỷ trọng (%) Số tiền (tr.đ) trọng Tỷ (%) Số tiền (tr.đ) Tỷ lệ(%) Chi phí NVL trực tiếp 76724 54,93 12832 52,89 63892 -2,045 Chi phí nhân công 14164 10,14 12576 5,18 -1588 -4,961 Chi phí máy thi công 11388 8,15 21832 8,99 10444 0,840 Chi phí sản xuất chung 37390 26,77 79948 32,94 42558 6,165
Tổng cộng 139666 100,00 242748 100,00 103072
Căn cứ vào bảng phân tích chi phí theo khoản mục năm 2003 và năm 2004 thì ta thấy:
Tổng chi phí năm 2003 là 139668,55 triệu đồng trong khi đó năm 2004 là 242740,03 triệu đồng tức là đã tăng 103071,48 triệu đồng.
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tăng 51657,63 triệu đồng.
Tuy nhiên tỷ trọng lại giảm 2,04%, chứng tỏ Công ty trong năm 2004 đã tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu hoặc tiết kiệm chi phí thu mua hoặc tìm đợc nguồn hàng có giá cả hợp lý. Đây là điểm rất đáng đợc quan tâm và khích lệ ở Công ty nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Chi phí nhân công năm 2004 là 12576,2 triệu đồng trong khi năm 2003 là 14164,62 triệu đồng tức là đã giảm đi 1588,5 triệu đồng do Công ty đã sử dụng thời gian và năng suất lao động hợp lý, bên cạnh đó thì Công ty đã có sự chú trọng trong việc đầu t máy móc thi công. Cụ thể là năm 2004 Công ty đã đầu t máy thi công tăng 10443,7 triệu đồng. Đây là một hớng đi đúng đắn nhằm tăng năng suất lao động và giảm chi phí nhân công giúp Công ty tăng hiệu quả kinh doanh. Chi phí sản xuất chung cũng tăng cao do trong thời kỳ tới Công ty cần có biện pháp quản lý chi phí này, hơn nữa để có thể nâng cao hiệu quả kinh doanh.
