II. Các khoản phải thu 49422 50,51 98721 51,23 1 Phải thu của khách hàng2685554,346889769,
1. Giải pháp 1: Giảm chi phí quản lý
* Căn cứ đề ra giải pháp:
Qua phân tích ta thấy tỷ lệ tăng chi phí quản lý của doanh nghiệp hơn so với doanh thu thuần làm cho lợi nhuận giảm xuống, cụ thể:
Bảng 23: Phân tích tình hình thực hiện chi phí quản lý
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%)
Tiền lơng và BHXH 2235 3185 950 33
Chi phí vay vốn quản lý 370 450 80 21
Chi phí đồ dùng văn phòng 280 350 70 25
Chi phí khấu hao TSCĐ 532 756 224 42
Thuế phí và lệ phí 99 177 18 18
Chi phí dịch vụ mua ngoài 906 1216 30 34
Chi phí bằng tiền khác 1686 2159 473 28
Tổng cộng chi phí trực tiếp 6211 11767 5556 89,45
Các khoản phải nộp 2188 3049 861 39,38
Tổng cộng chi phí 8399 14817 6417 76,04 Qua phân tích ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty phát sinh chủ yếu ở dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác. Chi phí dịch vụ mua ngoài năm 2003 là 906,82 triệu đồng và tăng lên kà 1216,68 triệu đồng năm 2004. Còn chi phí bằng tiền khác năm 2003 là 1686,41 triệu đồng tăng lên là 2570,86 triệu đồng năm 2004.
* Mục đích của biện pháp
- Giảm chi phí dịch vụ mua ngoài
- Kết quả mong đợi: giảm chi phí không cần thiết doanh nghiệp sẽ tiết kiệm đợc số tiền đáng kể đã bị lãng phí.
* Nội dung của giải pháp
Trong bảng phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp ta thấy chi phí dịch vụ mua ngoài là khá cao 1216,68 triệu đồng năm 2004. Các khoản chi phí lơng của cán bộ quản lý, đã có quy định chung nên không thể tiết kiệm đợc. Trong đó chi phí dịch vụ mua ngoài gồm có các nội dung:
Bảng 24: Phân tích chi phí dịch vụ mua ngoài
ĐVT: triệu đồng
Chi phí dịch vụ mua ngoài
Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)
Tiền điện 102,90 11,34 153,14 12,58 50,24 48,82
Tiền nớc 12,15 1,33 19,62 1,61 7,47 61,48
Điện thoại 173,31 19,11 269,00 22,10 95,69 55,21
Báo, tạp chí tài liệu 40,57 4,47 48,56 3,40 7,99 19,69 Tiền thuê văn phòng 151,06 16,67 159,73 13,12 8,67 5,73 Sửa chữa TSCĐ 168,87 18,61 201,92 16,59 33,05 19,57 Mua BHTSCĐ, khám
xe 19,53 2,16 29,03 2,38 9,5 48,64
Chi t vấn, quảng cáo 82,90 9,14 124,68 10,24 41,78 50,39
Chi khác 155,51 17,15 210,95 17,34 55,44 35,65
Tổng cộng 906,82 100 1216,68 100,00 309,86 34,16
Qua bảng phân tích trên ta thấy chi tiền điện và điện thoại là khá cao. Dùng điều hòa khi thực sự cần thiết vì nhiều khi các phòng làm việc bật điều hòa nhng lại mở cửa gây ra một số sự lãng phí không cần thiết. Mặt khác, điện thoại cũng sử dụng quá nhiều vì vậy cần nâng cao ý thức của nhân viên trong việc sử dụng điện và Công ty nên sử dụng dịch vụ khóa gọi liên tỉnh của một số máy trong Công ty và chỉ sử dụng đối với một số ngời có thẩm quyền.
* Dự kiến kết quả của biện pháp
Sau khi các nhân viên trong các phòng ban của Công ty thực hiện tiết kiệm việc sử dụng điện, do đó sẽ tiết kiệm khoảng 10% số điện năng bây giờ và chi phí tiết kiệm đợc là 15,32 triệu đồng. Việc không sử dụng dịch vụ gọi liên tỉnh đối với máy bàn sẽ phần nào kiểm soát đợc số tiền phải chi ớc tính tiết kiệm 8% và giảm chi là 21,52 triệu.
Bảng 24: ớc tính chi phí quản lý sau khi thực hiện giải pháp
Chỉ tiêu
Trớc khi thực hiện Sau khi thực hiện So sánh
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Tiền điện 153,14 12,59 137,82 11,47 -15,32 -10 Tiền nớc 19,62 1,61 19,62 1,63 0 0 Điện thoại 269,00 22,11 247,48 22,39 -21,52 -8
Báo, tạp chí tài liệu 48,57 3,99 48,57 4,04 0 0
Tiền thuê văn phòng 159,73 13,13 159,73 13,3 0 0
Sửa chữa TSCĐ 201,92 16,60 201,92 16,84 0 0
Mua BHTSCĐ 29,03 2,39 29,03 2,42 0 0
Chi t vấn, quảng cáo 124,68 10,25 124,68 10,38 0 0
Chi khác 210,95 17,34 210,95 17,56 0 0
Tổng cộng 1216,68 100,00 1179,23 100,00 -37,45 -3,03