I. Khái quát chung về đặc điểm quản lý sản xuất kinh doanh và công tác kế toán tại Công
1.3. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Xuất nhập khẩu xi măng
măng trong một số năm gần đây
Công ty Xuất nhập khẩu xi măng ngày một hoàn thiện về cơ cấu tổ chức, hoạt động ngày càng đi vào ổn định, với mục tiêu bù đắp chi phí, có lợi nhuận, đồng thời tạo phối hợp với các đơn vị trong ngành để thực hiện tốt nhiệm vụ đợc giao. Điều này thể hiện rõ qua việc Công ty luôn hoàn thành kế hoạch và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nớc.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Năm 2003 2004)–
(Đơn vị tính: VNĐ)
Phần 1: Lãi (lỗ)
Qua số liệu trên cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong 2 năm gần đây. Các chỉ tiêu về doanh thu thuần, tổng lợi nhuận trớc thuế, và lợi nhuận sau thuế ở mức ổn định. Doanh số của Công ty ngày một tăng cao. Cụ thể:
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Kim Th – Kế toán 43B
STT Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ (%)
1 2 3 4 = 3 - 2 5
Tổng doanh thu
Trong đó: Doanh thu xuất khẩu Các khoản giảm trừ 449.614.278.210 0 0 484.342.145.419 0 0 34.727.867.209 108
1 Doanh thu thuần 449.614.278.210 484.342.145.419 34.727.867.209 108 2 Giá vốn hàng bán 434.126.370.489 458..205.148..228 24.078.777.739 106 3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 15.487.907.721 26.136.997.191 10.649.089.470 169 4 Doanh thu hoạt động tài chính 2.004.191.844 5.025.593.983 3.021.402,139 251 5 Chi phí hoạt động tài chính 719.551.506 4.807.157.659 4.087.606.153 668 6 Chi phí bán hàng 9.310.456.429 18.820.736.958 9.510.280.529 202 7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.741.349.714 6.189.052.022 447.702.308 108 8 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1.720.741.916 1.345.644.535 (375.097.381) 78 9 Thu nhập khác 1.072.166.253 62.296..289 1.009.869.964 6 10 Chi phí khác 39.676.445 502.789 (39.173.656) 1.3 11 Lợi nhuận khác 1.032.489.808 61.793.500 (970.696.308) 5,98 12 Tổng lợi nhuận trớc thuế 2.753..231.724 1.407.438.035 (1.705.793.689) 51
13 Thuế TNDN 780.350.044 554.909.295 (225.440.749) 71
Tỷ trọng về doanh thu thuần của năm 2004 so với năm 2003 tăng là: 484.342.145.419
449.614.278.210 = 108%
Tơng ứng là 34.727.867.209 (đồng), việc giữ ổn định và tăng doanh thu là do do nhiệm vụ chính trị phải tăng cờng nhập khẩu số lợng lớn Clinker để bình ổn thị tr- ờng năm 2004, một số dự án xây dựng các nhà máy xi măng đi vào quá trình thực hiện tạo doanh thu ủy thác cho Công ty, Công ty đã biết áp dụng khoa học kỹ thuật vào quá trình kinh doanh cũng nh việc mở rộng thị trờng tạo thêm nhiều bạn hàng. Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế của Công ty đã giảm đáng kể, cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2004 giảm so với năm 2003 là 1.120.352.940 (đồng), tơng ứng là 43.21%. Việc giảm lợi nhuận này nguyên nhân là do:
+ Giá cả của thị trờng có nhiều biến động, đặc biệt giá Clinker nhập khẩu luôn tăng cao trong khi đó giá bán Clinker cho các nhà máy không đợc tăng (do nhiệm vụ chính trị đợc giao) để góp phần ổn định giá xi măng trên thị trờng. Do đó trong năm 2004, Công ty càng nhập khẩu nhiều Clinker hơn năm 2003 thì mặt hàng Clinker này càng làm giảm lợi nhận của Công ty so với năm 2003.
+ Các chi phí (cớc tàu biển tăng cao) cho hoạt động nhập khẩu của Công ty ngày một tăng cao.
Mặc dù so với năm 2003, lợi nhuận của Công ty năm 2004 có giảm đi, nhng nhìn chung, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2004 có chiều h- ớng tơng đối tốt, đã hoàn thành kế hoạch và nhiệm vụ chính trị năm 2004 do cấp trên và Chính phủ giao. Để đạt đợc kết quả trên ngoài sự nỗ lực, cố gắng phấn đấu để hoàn thành nhiệm vụ, Công ty còn nhận đợc sự hỗ trợ tích cực của các bạn hàng và sự chỉ đạo sát sao của Tổng công ty.
Nhiệm vụ chính của Công ty trong năm 2005:
Năm 2005 là năm cuối cùng của kế hoạch 5 năm 2001 – 2005, nên có ý nghĩa rất quan trọng đối với việc phấn đấu thực hiện hoàn thành các mục tiêu chiến lợc phát triển kinh tế xã hội do Đại hội Đảng lần thứ IX đã đề ra. Công ty Xuất nhập khẩu xi măng có thuận lợi cơ bản là Chính phủ sẽ có nhiều biện pháp để thúc đẩy phát triển kinh tế đạt mức tăng trởng cao (GDP 8,5%), đầu t xây dựng dự kiến tiếp tục tăng, nhu cầu xi măng toàn xã hội dự kiến khoảng 28 – 29 triệu tấn, tăng 8 – 12% so với năm 2004. Nhng bên cạnh đó kinh tế thế giới còn nhiều diễn biến phức tạp, ảnh hởng không nhỏ đến sự phát triển kinh tế Việt Nam nói chung và ngành công nghiệp xi măng nói riêng nh giá vật t thiết bị, than, xăng dầu, tỷ giá ngoại tệ, giá nhập khẩu clinker, thạch cao,... tiếp tục tăng cao và không ổn định.