Chỉ tiêu
2003 2004 2005
2004 / 2003 2005 / 2004
Số tuyệt đối % Số tuyệt đối %
1.Doanh thu 7.093.366.23 1 9.678.039.084 9.389.850.829 2.584.674.85 3 36. 4 -288.188.255 -3 2.Lợi nhuận sau thuế 82.993.021 104.708.226 16.685.155 21.716.205 26. 2 -88.023.071 -84. 1 3.Tổng vốn sản xuất 8.682.412.72 4 16.107.996.92 1 18.420.183.40 8 7.574.415.79 1 87. 2 2.312.186.48 7 19.4 60
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy:
Doanh thu của toàn xí nghiệp tăng nhưng không ổn định. Năm 2004 tăng khá lớn so với năm 2003:2.584.672.852 đồng( tương đương tỷ lệ tăng là 36.4% ) nhưng đến năm 2005 lại giảm 288.188.255 đồng( tương đương tỷ lệ giảm là 3% ) so với năm 2004.Do đó kéo theo lợi nhuận thuần cũng biến động không đều. Cụ thể là : So với năm 2003 thì năm 2004 lợi nhuận thuần tăng khá cao :21.716.205 (tương đương tỷ lệ tăng là 26.2%) nhưng lại giảm mạnh vào năm 2004 tương đương tỷ lệ giảm là 84.1% điều này là do nguyên nhân :mặc dù chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều giảm qua các năm nhưng lại có sự biến động mạnh của chi phí hoạt động tài chính và thu nhập từ hoạt động tài chính (do xí nghiệp gop vốn và được chia lãi liên doanh với các doanh nghiệp khác):năm 2004 chi phí cho hoạt động tài chính rât lớn so với năm 2003 ( 1.216.855.316 / 638.391.643 = 578.263.673 đồng trong khi thu từ hoạt động tài chính giảm nhưng do doanh thu tăng cùng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm do đó lợi nhuận sua thuế năm 2004 vẫn lớn hơn so năm 2003.Nhưng đến năm 2005 trong khi doanh thu giảm so với năm 2004 ,chi phí bán hàng và chi phí quản lý cũng giảm thì thu nhập từ hoạt động tài chính giảm mạnh ( 24.186.206 – 414.201.880 = -390.015.674 đồng ) do doanh nghiệp chuyển hướng liên doanh sản xuất mặt hàng khác dẫn đến lợi nhuận thuần giảm tương đối mạnh so năm 2004 ( 88.023.071 đồng tương đương tỷ lệ giảm là 84.1%) Trong lúc doanh thu và lợi nhuận biến động không đồng đều thì tổng vốn
7.574.415.791 đồng( tương đương tỷ lệ tăng là 87.2% ) so với năm 2003 do doanh nghiệp đầu tư đổi mới tài sản cố định và tăng vốn lưu động ở hàng tồn kho.
+ Hiệu qủa sử dụng vốn : Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng vốn kinh doanh bỏ ra thì sẽ thu được bao nhiêu đồng doanh thu. Nhìn chung xí nghiệp đã huy động được vốn tương đối lớn nhưng lại sử dụng chưa thật hiệu quả:
- Năm 2003 chỉ tiêu này là 0.82 : nghĩa là cứ một đồng vốn bỏ ra xí nghiệp đạt được 0.82 đồng doanh thu.
- Năm 2004 cứ một đồng vốn bỏ ra doanh nghiệp đạt được 0.6 đồng doanh thu, giảm 0.22 đồng so với năm 2003 ( tương đương tỷ lệ giảm là 26.5 %) - Năm 2005: cứ một đồng vốn thu được 0.51 đồng doanh thu, giảm 0.99 đồng ( tương đương tỷ lệ giảm là 15% ) so với năm 2004
+ Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu: Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng doanh thu có được thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần. Chỉ tiêu này của xí nghiệp giảm đều qua các năm do : Năm 2004 so với năm 2003 thì tuy doanh thu có tăng lớn nhưng do chi phí cho hoạt động tài chính lớn do đó làm cho lợi nhuận thuần tuy tăng ( 21.716.205 đồng ) nhung chi phí tài chính lớn nên vẫn làm cho chỉ tiêu này giảm vào năm 2004 và đặc biệt giảm mạnh so với năm 2005(-0.0092 đồng tương đương tỷ lệ giảm là 83.6%)
+ Tỷ suất lơi nhuận trên vốn:Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng vốn bỏ ra sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận thuần:
Chỉ tiêu này của xí nghiệp giảm ngày mọt nhiều do vốn đầu tư ngày càng tăng nhưng do chưa tận dụng hết nguồn vốn do đó mà lợi nhuận thuần giảm vào năm 2005 khi đó năm 2005 chỉ tiêu này giảm mạnh ( 86.2 % ) so với năm 2004
Nhìn chung hiệu quả sử dụng vốn toàn xí nghiệp chưa đạt hiệu quả cao mặc dù vốn đầu tư ngày một tăng nhưng lợi nhuận đem lại chưa nhiều. Xí nghiệp cần tìm ra hướng đi đúng đắn để khai thác tối đa nguồn vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh đem lại doanh thu cao đồng thời giảm chi phí tài chính để tạo ra lợi nhuận thuần mong muốn.
PHẦN 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI XÍ NGHIỆP FORMATCH TAM HIỆP